Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть интернет-магазин с нуля: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обе организационно-правовые формы имеют как плюсы, так и минусы, выбор приоритетной осуществляется с учетом вида деятельности, прогнозируемого оборота, количества наемного персонала. Если предприниматель открывает интернет-магазин в одиночку и планирует привлечь минимальное количество сотрудников, то хорошим решением станет ИП. Форма отличается упрощенным налогообложением с выгодными ставками, ее достаточно для обычного интернет-магазина по реализации товаров массового спроса и работы на маркетплейсах.
Чем индивидуальное предпринимательство отличается от обществ с ограниченной ответственностью
Основная разница между рассматриваемыми организационно-правовыми формами заключается в правовом статусе:
- индивидуальный предприниматель (ИП) не является юридическим лицом. Прохождение регистрации позволяет заниматься предпринимательской деятельностью, но с ограничениями. ИП – единственный владелец, бизнес нельзя продать или разделить. Наем сотрудников – не обязателен, директор тоже не нужен. ИП может управлять бизнесом самостоятельно, привлекая персонал по мере необходимости и освоения новых каналов сбыта;
- общество с ограниченной ответственностью (ООО) – отдельное юридические лицо, имеющие свод правил, имущество и обязанности. ООО можно открыть как самостоятельно, так и с бизнес-партнерами, упрощается процедура получения займов и привлечения инвесторов. ООО может иметь от 1 до 50 соучредителей, обязательно наличие директора. Управленцем может стать как соучредитель, так и сторонний наемный специалист.
Различия кроются и в уровнях ответственности, а также в рисках. Общество с ограниченной ответственностью рискует уставным капиталом, составляющим не менее 10000 рублей, и имуществом компании, если рассчитаться за долги нет возможности. Индивидуальный предприниматель не располагает отдельным имуществом, поэтому в случае долгов может лишиться собственного, но есть исключения:
- единственное жилье или земельный участок, на котором расположен частный дом;
- орудия труда, которые должник применяет для работы;
- личные вещи: обувь, одежда, другие;
- транспортное средство, находящееся в собственности у должника-инвалида.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.
За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.
И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.
Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2023 году работать на этом режиме?»
Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?
А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.
Документы для покупателей: что, когда и как это оформить
Продажа товара в интернет-магазинах имеет свои особенности. Покупателям, так же, как и при реализации товаров в обычных магазинах, необходимо выдать подтверждающие документы.
При осуществлении безналичных расчетов клиенты получают:
- Электронное письмо о совершении покупки. В документе должны быть указаны такие сведения, как информация о продавце, включая его контактные данные, покупатель, перечень приобретенных товаров с указанием количества и цены, общая стоимость покупки.
- Накладную (инвойс). Документ отправляется потребителю вместе с товаром, обычно вкладывается в упаковку. Допускается оформление бланка в свободной форме. Представленная информация должна дублировать сведения в отправленном ранее электронном письме. Если же характер покупок носит нематериальный характер (игры онлайн, песни для скачивания и прочие), то достаточно виртуального документа, скачать который можно на сайте продавца.
Преимущества и недостатки ООО
В некоторых случаях, например, если вы создаете интернет-магазин с другом или планируете передать долю от него партнерам, регистрации ИП не достаточно. Тогда вы можете оформить свой бизнес как Общество с ограниченной ответственностью. У этой формы организации, существует ряд преимуществ:
- Защита вашего личного имущества при финансовых потерях. Страдает только уставной капитал, а сами учредители несут риски пропорционально размеру долей в бизнесе. Конечно, возможно привлечь к ответственности, должностное лицо совершившее намеренную растрату, но доказать, что она именно намеренная достаточно сложно;
- Возможность привлечения инвесторов, в том числе и иностранных, а также партнёров;
- Возможность участвовать в госзакупках (госструктуры и муниципальные больше доверяют юридическим лицам, чем индивидуальным предпринимателям, хотя технически те тоже могут участвовать);
- Вы можете заниматься недоступными для индивидуального предпринимателя видами деятельности: производством и торговлей алкоголем, услугами страхования, производством лекарственных средств, банковской деятельностью, инвестиционными фондами, туроператорской деятельностью или открыть ломбард;
- Возможность продажи бизнеса, при необходимости.
Однако при регистрации ООО можно выделить некоторые трудности, о которых будет не лишним сказать.
1. Регистрация ООО — это трудоемкий процесс со сбором большого количества документов. Необходимо будет подготовить и предоставить:
- решение учредителя или протокол собрания учредителей;
- устав ООО;
- если учредителей больше одного, договор об учреждении;
- заявление по форме Р11001;
- квитанцию об оплате госпошлины в размере 4 000 руб.;
- документы, подтверждающие наличие юр. адреса;
- уведомление о переходе на выбранную налоговую систему.
Момент признания дохода на УСН
Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:
По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).
Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.
Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.
Как документально подтвердить, что при передаче товара на склад маркетплейса у вас еще не происходит реализация товара
При передаче товаров со склада организации на склад маркетплейса-посредника, которым выступает интернет площадка Wildberries, можно составить накладную по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору, сделав об этом соответствующую отметку, например, «на комиссию».
Если маркетплейс не подписывает ваши товарные накладные, то оформите передачу товара со своего склада актом приема-передачи с пометкой «для продажи на маркетплейс» или «без перехода прав собственности». Бланк такого акта вы вправе разработать самостоятельно и утвердить в своей учетной политике, он может не содержать обязательной подписи принимающей стороны.
Наряду с актом передачу товара подтвердят ведомости приемки товара, опубликованные на портале торговой площадки, а также документы, подписанные перевозчиками. Все эти документы в совокупности подтвердят факт передачи товара на комиссию и снимут у вас риск, связанный с документальным подтверждением того что товар еще не был вами реализован, а лишь передан посреднику для размещения в интернет-магазине.
Шаг 7: выбрать систему налогообложения
Если выбрать неправильную систему налогообложения, можно потерять деньги и время. При выборе СНО важно, как зарегистрирован бизнес.
| Параметры | ОСН | УСН | Патент | АУСН | НПД |
|
Кому подойдет |
ООО и ИП |
ООО и ИП |
ИП |
ООО и ИП |
ИП |
|
Ограничения по годовому доходу |
Нет |
До 219,2 млн рублей |
До 60 млн рублей |
До 60 млн рублей |
До 2,4 млн рублей |
|
Ограничения по сотрудникам |
Нет |
До 130 человек |
До 15 человек |
До 5 человек |
Нельзя нанимать |
Шаг 9: открыть расчетный счет в банке
Работать без расчетного счета в банке нельзя. Он нужен, чтобы оплачивать налоги и зарплату сотрудников, склад, закупать товар.
При выборе банка обратите внимание на:
- Тарифы. Сравните в нескольких банках цену за ежемесячное обслуживание счета и процент комиссии с переводов.
- Бизнес-карту. Она привязана к расчетному счету, и ею можно платить в магазинах, а также пополнять и снимать с нее наличные.
- Лимиты вывода денег на личную карту. Они есть у всех банков, уточните размер и прикиньте, подходит ли это вам.
- Наличие бонусов и специальных предложений. Например, бесплатный терминал для эквайринга.
- Дополнительные возможности. Например, выставление счета клиенту прямо со смартфона.
Индивидуальный предприниматель
Этот вариант регистрации бизнеса является самым распространенным. В этом случае «субъектом» формы собственности становится сам владелец интернет-магазина. Ответственность за результаты коммерческой деятельности ложится лично на него, то есть по возникшим обязательствам предприятия его владелец отвечает собственным имуществом. Несмотря на такие ограничения, на предприятии данной формы собственности может использоваться наемный труд, то есть к работе привлекается бухгалтер, директор и другие сотрудники.
Преимущества ИП:
- Регистрация в такой форме собственности является самым быстрой и простой;
- Наличие юридического адреса не обязательно;
- Открытие расчетного счета в банке и наличие печати также не обязательно;
- Применяемая система налогообложения не требует специальных знаний и навыков, она проста и понятна;
- Ведение бухгалтерского учета по желанию владельца бизнеса;
- ИП не является плательщиком налога на добавленную стоимость (налог начисляется сверх цены в размере 18%);
- Учет расходов и налогов производится по упрощенной схеме;
- Предприниматель может использовать личные доходы после их получения;
- Для ИП установлены самые низкие размеры административных штрафов;
- Отсутствуют ограничения по сумме выплаты наличными средствами.
Недостатки ИП
- Предприниматель несет ответственность собственным имуществом по возникшим обязательствам и рискам. Если у предпринимателя возникают случаи образования просрочек по кредиту, в отношении его бизнеса ведется процедура банкротства или начисляются штрафы, то в судебном порядке его имущество подлежит конфискации с целью погашения задолженности. К примеру, у предпринимателя может быть конфискована квартира (но только в том случае, если это не единственное помещение для проживания), транспортное средство, и прочие материальные ценности.
- Поскольку ИП не являются плательщиками НДС, при работе с юридическими лицами могут возникнуть некоторые трудности. К примеру, если покупатель приобретает в вашей оптовой компании товар, он переплачивает на 18% больше (это сумма НДС), в сравнении с товаром у конкурента, работающего на ООО.
- Поскольку ИП в одном лице является единственным собственником и учредителем, такое предприятие нельзя реорганизовать, сменить собственника, продать долю предприятия или весь бизнес.
Как создать Общество с ограниченной ответственностью
Теперь я Вам расскажу о том, как создать общество с ограниченной ответственностью для интернет-магазина.
Для начала следует определить:
- Наименование ООО;
- Юридический адрес;
- Размер уставного капитала (минимальный 10000р.);
- Распределение долей между участниками, если их несколько;
- Должность генерального директора;
- Виды деятельности, которыми Вы планируете заниматься;
- Система налогообложения (проконсультируйтесь с бухгалтером).
Необходимы документы:
- Паспортные данные учредителей и генерального директора
- ИНН учредителей и генерального директора (Тут ситуация как с ИП, если нет значит не надо, если есть, то надо обязательно)
- Дубликат свидетельства о праве собственности на помещение и гарантийное письмо от собственника помещения (если помещение принадлежит не Вам), либо согласие владельца жилого помещения (при регистрации на домашний адрес).
Особенности налогообложения интернет-магазина
Преимущество открытия интернет-магазина заключается в том, что для его регистрации требуется меньше времени и усилий, в том числе и по части определения системы налогообложения. Ряд преимуществ отличают продажи в онлайне от торговли в офлайне.
Согласно ОКВЭД, торговля через Сеть классифицируется как тип дистанционных продаж посредством телекоммуникаций. Основные правила таких коммерческих операций регламентируются положениями о розничной торговле. Согласно нормам, дистанционные продажи считаются совершенными в момент передачи покупателю торгового чека на изделие. После факта оплаты, продавец должен выполнить обязательства по передаче товара.
На сайте онлайн-площадки должна быть размещена информация о свойствах продукции, способах оплаты и доставки, а также контактные данные фирмы и сведения о гарантии возврата некачественного товара.
Особенности налогообложения интернет-магазина диктуются тем, какие правила дистанционной торговли существуют — выбирая конкретный товар, покупатель сохраняет за собой право отказа от сделки до перехода покупки в его руки. Если в момент доставки покупателю была дана информация о порядке возврата, он может вернуть покупку в течение 3 месяцев.
Есть несколько способов уменьшить налог, который выплачивает интернет-магазин, на какой системе налогообложения он находится, не важно. В статью расходов можно внести наполнение сайта контентом и оплату хостинга или аренду стороннего ресурса. Также к снижению налоговых выплат приводит пользование услугами курьерских служб. В целом, налогооблагаемая база строится на основе прибыли компании за вычетом расходов на хранение и перевозку продуктов, а также различных льгот. Полученная сумма обязательна к оплате в налоговые органы в соответствии с принятой ставкой.
Отчет о полученной прибыли формируется в конце отчетного периода. Сумма налога определяется выбранной схемой выплат. Если компания предлагает несколько вариантов оплаты, налог высчитывается на основе перечислений из всех источников.
Для легальной деятельности без угрозы ареста имущества обязательно зарегистрировать интернет-магазин — какое налогообложение выбрать, вы решаете как раз на этом начальном этапе. Такой подход позволит обратить все внимание на развитие бизнеса, который уже не сможет пострадать от вмешательства государственных органов.
Что выбрать для интернет магазина ИП или ООО
Регистрация бизнеса необходима и обязательна. В таком случае можно зарегистрировать интернет-магазина как ИП или ООО. Выбор зависит от конкретных обстоятельств. Индивидуальное предпринимательство предпочтительнее, если:
- бизнес ведется одним человеком, партнерства не планируется;
- владелец желает свободно распоряжаться прибылью;
- не предполагается привлечение инвесторов;
- отдельные закупки проводятся «серыми» схемами с невозможностью документального подтверждения происхождения товаров.
Открытие ООО целесообразнее:
- при наличии нескольких владельцев;
- планируется сотрудничество с крупными компаниями;
- не исключается продажа бизнеса в будущем;
- предполагается инвестирование со стороны третьих лиц.
Важно: Рекламируя интернет-магазин без регистрации, можно привлечь проверяющие органы. Дистанционная покупка может быть совершена налоговым агентом. Основным приемом поиска незаконных онлайн-предпринимателей выступает контрольная закупка.
Основными преимуществами открытия ИП для интернет-торговли выступают:
- возможность быстрого создания и ликвидации бизнеса;
- отсутствие налога на имущество, используемое для предпринимательства;
- решения принимаются единолично (ООО проводит собрания, утверждает решение протоколом);
- простая отчетность;
- свободное использование средств.
Менее очевидное преимущество – организация приема платежей. Индивидуальный предприниматель может открыть р/с, применяя его для приема оплаты через сайт. Конечно, можно использовать счет физлица. При регулярном поступлении крупных платежей банк заподозрит коммерческую деятельность и откажет в обслуживании.
Выбираем юридический адрес
Лучшим вариантом будет регистрация фирмы на фактический адрес расположения магазина, в случае отсутствия возможности на арендовать помещение с предоставлением документов под адрес, можно зарегистрировать на адрес прописки директора или учредителя, либо потребуется приобрести юридический адрес. Стоимость от 20 000 рублей за не массовый адрес на 11 месяцев, с возможностью почтового обслуживания и с предоставлением рабочего места под проверки, с возможностью последующей пролонгации).
Приобретение не массового адреса будет являться залогом успешной регистрации компании. Если фактический адрес будет отличаться от юридического, то потребуется зарегистрировать обособленное подразделение, процедура осуществляется в налоговой, просто и быстро. Для интернет-магазина отсутствует необходимость в создании обособленного подразделения, а в случае регистрации кассового аппарата укажите «Выездная торговля».
Организация интернет-магазина от А до Я
Для открытия интернет-магазина нужно знать примерную последовательность действий. В зависимости от обстоятельств некоторые пункты могут меняться местами (к примеру, если будущий предприниматель бизнес-план уже составил или твёрдо решил, что именно будет продавать) но общий состав таблицы, как показывает опыт, должен быть соблюдён неукоснительно.
Полное пошаговое руководство по открытию интернет-магазина:
| Действие | Краткие пояснения |
| Маркетинг | Подразумевается изучение рынка с целью выявления товарных позиций и групп, характеризуемых беспроблемным сбытом в актуальный период и обозримой перспективе. |
| Выбор рыночной ниши | На основании маркетинговых данных в совокупности с личными предпочтениями определяется ассортимент. |
| Составление бизнес-плана | В отличие от других случаев, когда этот документ предназначен для получения кредита или инвестиции, будущим владельцем электронного магазина он разрабатывается для самого себя. Умозрительно и по аналогии с известными действующими ресурсами определяются сроки, оборот и ориентировочный объём прибыли. |
| Расчёт бюджета | Суммируются расходные статьи (разовые и ежемесячные текущие), а также прочие издержки. |
| Выбор поставщиков | Выполняется поиск оптовых продавцов, предлагающих избранные товарные позиции по оптимальным ценам |
| Определение стиля оформления | Выбрать ли стандартный готовый CMS или тратиться на платный? О преимуществах и недостатках обоих вариантов будет рассказано позже. |
| Разработка программной части | Как и обычному магазину, виртуальному аналогу необходимы витрины и прилавки, функциональные, удобные и оформленные привлекательно, причём не пустые. Регистрируется домен, покупается хостинг. |
| Планирование каналов продвижения | Определяются средства и инструменты оповещения целевой аудитории о появлении нового интернет-магазина. |
| Проведение рекламной кампании | Важно не только запустить продвигающие материалы, но и внимательно оценивать их результативность. Поможет в этом статистический учёт посещаемости и продаж. От наименее эффективных каналов можно отказаться. |
| Получение заказов и обслуживание клиентов | В принципе, это уже штатная работа магазина, но в начальный период она особенно важна. От первых отзывов зависят дельнейшие перспективы всего дела. |