Налоговая система Италии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.

За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.

Абсурдные итальянские налоги

В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:

• Налог на тень в Италии взимается с владельца магазина, обустроившего навес над фасадом постройки, тень от которого распространяется на общественную территорию. Таким образом, хозяин торгового предприятия платит за «нелегальную оккупацию» публичной земли.
• Налог на обслуживание атомных электростанций. Прописывается его значение в счетах за потребленную электроэнергию. Цель, конечно, благородная, вот только в Италии АЭС нет.
• Налог на болота. Был введен королевским указом в далеком 1904 году. Этим сбором предусматривалась уплата взноса определенного размера за осушение болот с последующим их превращением в угодья сельхозназначения. В некоторых регионах Италии он продолжает действовать.
• Налог на триколор. Граждане, вывешивающие напоказ итальянский государственный флаг (на собственном ресторане, отеле, магазине в дни праздников), возможно, вскоре обнаружат в почтовом ящике счет на уплату налога – за использование в личных целях национального бренда.

Налог на добавочную стоимость в Итальянской Республике имеет ставку 22 % и применяется к местным и иностранным компаниям, осуществляющим поставку товаров и услуг гражданам страны. Некоторые виды производимой и привозимой продукции могут облагаться налогом с меньшей ставкой. Так, для сельскохозяйственной продукции НДС составляет всего 4 %, для электроэнергетики ставка снижена до 10 %, такой же налог действует в отношении некоторых наименований медицинских препаратов.

НДС не применяется:

• В отношении товаров, экспортируемых в страны Евросоюза.
• Доход, полученный от аренды коммерческой недвижимости.
• Доходы от медицинских и образовательных услуг.
• Страховые и финансовые услуги.

Италия – родина театра кукол. Фигурка Пиноккио – популярный итальянский сувенир. Куклами торгуют на любом курорте. Игрушки стоят от 2 €.

В Риме легко приобрести на память посуду из фарфора. Спросом пользуются статуэтки, копирующие знаменитые памятники Италии. Цена изделий от 3 €. Какие ещё сувениры везут туристы из Италии?

• венецианские карнавальные маски (от 10 €);
• кофе Lavazza (250 г – 2,5 €);
• сыры пекорино, моцарелла, горгонзола (1 кг – 10-20 );
• оливковое масло (1 л – 4-5 €);
• итальянскую футбольную атрибутику (от 2 €).

Взносы на социальное страхование в Италии

Лицо, которое работает в Италии, подлежит различным обязательным взносам на социальное страхование в Италии. Доля работника в этих взносах составляет от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы в зависимости от классификации работника (руководителя или менеджера) и в зависимости от деятельности работодателя (к примеру, производство, торговля, туризм и т. д.). Работодатель удерживает взносы на социальное страхование работника из его ежемесячной зарплаты.

Доля работодателя в этих многочисленных и сложных взносах колеблется от примерно 29 до 32% налогооблагаемой базы, в зависимости от многих разных критериев, таких как стаж работы сотрудника, вид деятельности, количество сотрудников, вид договора о трудоустройстве.

Налог на наследство и дарение

Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:

• 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
• 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
• 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
• 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;

Работа и вакансии в Милане

Милан – это самый влиятельный город на севере Италии, который считается наиболее востребованным и перспективным для трудоустройства иностранцев. Переезд в «итальянскую столицу» по изготовлению шикарной одежды от всемирно известных брендов позволит окунуться в неповторимую атмосферу современного дизайна и моды, насладиться классической оперной музыкой, памятниками архитектуры и элегантными кофейнями. Наряду с Римом и Венецией, Милан – это настоящий «рай» для ценителей искусства и исторических культурных достопримечательностей.

Сегодняшние проблемы с уровнем безработицы и некоторые экономические сложности делают работу в Италии не настолько популярной в среде иммигрантов из России или Украины, как это было еще 10–15 лет назад. Тем не менее крупные итальянские города по-прежнему привлекают большое количество граждан из стран СНГ и предоставляют хорошие шансы для заработка. Благодаря диверсифицированной экономике работа в Милане для русских и украинцев в 2021 году доступна специалистам разной квалификации во многих отраслях – от промышленности до туристических услуг.

В Милан можно приехать получать образование, здесь десятки университетов в том числе коммерческий университет Боккони, государственный и технический университеты, Миланская консерватория имени Джузеппе Верди. Однако стоит заметить, что уровень образования в Италии довольно низкий, по последним статистическим данным один из самых низких в Европе, при этом на одному уровне как в США или Великобритании, если ехать за образованием, то уже в какую-нибудь Финляндию. Проживая в Милане можно спокойно становиться болельщиком местного футбольного клуба Милан, скорее всего с матчей будете уходить в хорошем настроении, Милан все больше выигрывает чем проигрывает.

Отдыхать в Милане можно и на природе, правда эта природа скорее находится за пределами города, как таковых парков нет, за исключением пейзажной красоты парка Семпионе в самом центре.

Милан настоящий мужской город, в отличие от того же Парижа, который можно назвать женским, это заметно в его архитектуре, которая более сдержанная и мощная, Милан к тому же всемирная столица мужской моды, тогда как в Париже дизайнеры воспевают только женщин.

Мужской характер моды заметен в галерее Витторио Эмануэле, в квартале бутиков Монтенаполеоне, квартале Брера, как выглядят модные мужчины можно у видеть в театре ЛаСкала и на его подступах на площади.

Жизнь среднестатистического миланца проходит немного вдалеке от протоптанных туристических троп, итальянцы просто боятся ходить в центр города в летний период, особенно в июле и августе, в это время возле главных достопримечательностей тусуются иностранные туристы. Сами миланцы обычно скрывают в более отдалённых районах, например в Корсо Буэнос-Айрес или в порте Венеция, где находятся рестораны, магазины, миланцы собираются тут и узнают последние новости за чашкой кофе или другими напитками. Итальянцы очень экспрессивные, можно себе только представлять какой тут стоил галдеж, когда все итальянцы начинают кричать. Естественно в кафе, ресторане, дома за ужином итальянцы будут говорить обо всем и одновременно ни о чем, прежде всего кто чего съел сегодня на завтрак, а также вчера на завтрак, при этом кажется, что оппоненту эта информация очень интересна и важна.

Какие налоги платят физические лица?

Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.

Подоходный налог в Италии в 2018 году

Структура налоговой системы Италии

 ---------------------------------------¬
 ¦ Структура налоговой системы Италии ¦
 L------------------T--------------------
 ---------------------+----------------¬
---------+----------¬ ------------+---------¬
¦ Прямые налоги ¦ ¦ Косвенные налоги ¦
+-------------------- +----------------------
¦ -------------------¬ ¦ ---------------------------¬
+--+ Подоходный налог ¦ +--+ Налог на добавленную ¦
¦ ¦ с физических лиц ¦ ¦ ¦ стоимость ¦
¦ L------------------- ¦ L---------------------------
¦ -------------------¬ ¦ ---------------------------¬
+--+ Подоходный налог ¦ +--+ Гербовый сбор ¦
¦ ¦ с юридических лиц¦ ¦ L---------------------------
¦ L------------------- ¦ ---------------------------¬
¦ -------------------¬ +--+ Регистрационный сбор ¦
¦ ¦ Местный налог на ¦ ¦ L---------------------------
+--+доходы (физических¦ ¦ ---------------------------¬
¦ ¦и юридических лиц)¦ +--+ Налог на прирост ¦
¦ L------------------- ¦ ¦ стоимости недвижимости ¦
¦ -------------------¬ ¦ L---------------------------
+--+ Налог на доходы ¦ ¦ ---------------------------¬
¦ ¦ с капитала ¦ +--+ Прочие производственные ¦
¦ L------------------- ¦ ¦ и коммерческие акцизы ¦
¦ -------------------¬ ¦ L---------------------------
L--+Налог с наследства¦ ¦ ---------------------------¬
 ¦ и дарения ¦ +--+Таможенные пошлины и сборы¦
 L------------------- ¦ L---------------------------
 ¦ ---------------------------¬
 L--+ Налог с лото и лотерей ¦
 L---------------------------

Рис. 1

В результате реформы 1974 г. наибольшему упрощению подверглись прямые налоги, взимаемые непосредственно с налогоплательщиков. Кроме того, существенные изменения в практику взимания данного вида налогов внесла реформа 1988 г., которая затронула три основных налога: подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с юридических лиц и местный налог (с физических и юридических лиц).

Конституция Италии (ст. 75) запрещает выносить вопросы, связанные с налогообложением, на референдум.

Ставки регионального налога на увеличение стоимости недвижимости

 Процент, на который превышена первоначальная 
 стоимость, % 

 Ставка, % 

До 20 

 3 - 5 

От 20 до 50 

 5 - 10 

От 50 до 100 

 10 - 15 

От 100 до 150 

 15 - 20 

От 150 до 200 

 20 - 25 

Более 200 

 25 - 30 

Итальянский фиксированный налог

Оформив Сертификат налогового резидента Италии, вы также имеете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.

Правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – Imposta forfettaria.

Его еще называют «единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение» или «аккордный налог».

Основным преимуществом этого закона является ежегодная уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:

• 100 тыс. евро налог на доход основного заявителя;
• 25 тыс. евро налог на доход на каждого члена семьи.

Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.

Ежегодная выплата налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и освобождение от налогов на имущество по иностранным активам.

Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.

Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.

Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.

После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:

• итальянский номер социального страхования;
• адрес проживания в Италии;
• информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать итальянский налоговый режим.

Оплата ежегодных налогов на недвижимость в Италии

Когда расчет сделан, необходимую сумму нужно перечислить государству. Как это сделать, если собственник находится за границей?

• Через банк. Все иностранные покупатели недвижимости открывают счета в итальянских банках. Некоторые из них дают возможность оплачивать налоги онлайн. В этом случае, сделать перевод можно не приезжая в Италию. Однако такой сервис предоставляют не все банки.
• Через личный кабинет на сайте налоговой. Нужно зарегистрироваться и получить ключ электронной подписи. Оплачивать налог в этом случае можно банковским переводом или даже онлайн.
• Через представителя. Если вы заключаете договор с управляющей компанией на обслуживание объекта, то ваш представитель сам сходит на почту и оплатит налоги на недвижимость.

Вы сделаете правильный выбор, если обратитесь за помощью к профессионалам. Наша компания поможет с расчетом и выплатой единого коммунального налога.
А в рамках управления вашей недвижимостью компания может следующее:

1. Присматривать за жильем в ваше отсутствие, нанимать фирмы, занимающиеся уборкой помещений, уходом за приусадебным участком и т. д.
2. Сдавать вашу недвижимость в аренду.

Все условия, а также стоимость оказываемых услуг оговариваются в специальном договоре, который вы заключаете с агентством.

Подоходный налог в Италии

Туристический налог в Риме

Теперь коснемся взимания туристического налога в Риме. Тарифы здесь были установлены муниципалитетом с 1 сентября 2014 года в расчете на проживание по одному адресу до 10 дней в гостиницах, апартаментах, комнатах и до 5 дней в кемпингах и открытых площадках с временной парковкой. От уплаты туристического налога в Риме освобождаются:

• дети в возрасте до 10 лет;
• ухаживающие за больными;
• сотрудники государственной полиции и военные;
• водители автобусов и гиды, сопровождающие группы более 23 человек;
• молодежные общежития.

Дополнительная плата за ночевку в Риме обойдется:

• в гостинице 1* и 2* — 3 евро;
• в гостинице 3* — 4 евро;
• в гостинице 4* — 6 евро;
• в гостинице 5* — 7 евро;
• в зоне агротуризма – 4 евро;
• в B&B и апартаментах – 3,5 евро;
• в кемпингах – 2 евро.

Похожие записи:

• Транспортный налог на ВАЗ Ока в Нижегородской области на 2023 год
• Фиксированные страховые взносы ип 2023
• Особенности налогообложения премий работников