Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: как изменится уплата налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.
При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.
Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:
- Основная зарплата
- Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
- Начисления по листу нетрудоспособности
- Пособия по беременности и родам
- Другие виды помощи, надбавок и компенсация
- Начисления по договорам гражданско-правового характера
Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются
- Закон Украины «Об оплате труда»
- Инструкция 35
- Перечень №1170
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Выплаты по ГПХ договорам
За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.
Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.
В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)
В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.
Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.
Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.
Как встать на очередь для получения жилья?
Например, по нормативу стоимости жилья в III квартале 2023 года, самый низкий показатель цены 1 кв. метра в Республике Дагестан – 30 522 рубля, а самый высокий в Москве 99 378 рублей. Значит московские сотрудники МВД могут рассчитывать на сертификат с большей суммой.
Вместе с тем в ряде регионов действуют «повышенные» коэффициенты – от 1.00 до 1.20 (в той же Москве и Санкт-Петербурге). Следовательно, и сумма по ЖС будет выше.
Потенциальных собственников сертификатов волнует вопрос, как действовать, если бланк уже на руках. Выдача соответствующего документа говорит о выделении конкретной суммы. Теперь рассмотрим порядок, в рамках которого можно расходовать средства:
Субсидия – добровольная, безвозвратная помощь на покупку, строительство жилья.
Условия назначения: принадлежность к МВД (работающий, вышедший на пенсию, родственники погибшего военного) и факт отсутствия жилья в собственности (проживание в условиях непригодных для жизни).
ЕСВ пенсионерам МВД 2023: сумма и подсчет
- не иметь в собственности квартиры;
- проживать в помещении, которое не отвечает разработанным требованиям;
- иметь в семье члена, который страдает тяжелым заболеванием хронического типа, за счет чего проживать с ним в одной квартире становится невозможным. Список таких болезней закреплен Правительством;
- проживать в коммунальной квартире;
- не являться участником соглашения о социальном найме и не быть членом семейства нанимателя;
- жить в общежитии;
- пребывать в помещении, не изолированном от других владельцев, которые не входят в состав семьи. Аналогичные правила касаются ситуации, если с полицейским живут взрослые дети или родители, имеющие собственную семью;
- иметь в собственности или арендовать жилье, которое не отвечает требованиям по размерам. Норма установлена 15 квадратов на 1 человека.
Размер фиксированных взносов ИП за неполный год
Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:
Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.
Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.
Ответственность за неуплату ЕСВ 3 квартал 2023
Если не уплатили ЕСВ или уплатили с опозданием, то вам будет начислен штраф 20% от суммы ЕСВ 4290 грн, и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.
Например, если вы просрочили оплату ЕСВ на 10 дней, в этом случае вам начислят штраф 20% (856 грн) и пеню за каждый день просрочки 42,9 грн (0,1 * 10 дней). В итоге вы заплатите 5575 грн включая штраф и пеню.
Кроме этого дополнительный штраф за не уплату ЕСВ может начислить налоговая, штраф составляет 10% от суммы задолженности (информация по штрафам предоставлена на примере за 2022 год).
Если вы столкнулись с трудностями при подаче ЕСВ за 3 квартал 2023 наша команда опытных бухгалтеров готова помочь вам. Звоните по телефону +380673432847 или заполните форму ниже.
Кто может рассчитывать
Получить жилье вправе перечисленные ниже лица:
-
полицейские, которые несут службу не менее 6 месяцев;
-
семьи погибших сотрудников при условии, что трагический случай произошел не ранее чем за 12 месяцев до обращения (если супруга уже вступила в следующий брак, то семья исключается из списков);
-
полицейские, уволенные на пенсию.
Потенциальный получатель субсидии должен пройти проверку на соответствие заявителя и квартиры, в которой тот проживает в текущий момент, следующим требованиям:
-
площадь меньше нормы (15 кв. м на проживающего);
-
нет личного или арендованного жилья (учитывается собственность ближайших родственников);
-
текущее место проживания считается аварийным, ветхим или подлежит сносу;
-
проживание с лицом, представляющим опасность для окружающих;
-
служащий живет в общежитии или коммунальной квартире.
Отказать могут по нескольким причинам:
-
несоответствие предъявляемым условиям;
-
отсутствие необходимых бумаг или несоответствие требованиям;
-
недостоверность предоставленной информации;
-
совершение действий, которые стали причиной ухудшения условий проживания, специально самим сотрудником.
После начала рассмотрения заявки остается риск того, что гражданина исключат из очереди на получение жилья от государства.
Причинами могут быть:
-
отставка без права на пенсию;
-
появившиеся доказательства того, что условия проживания сотрудника МВД улучшились.
Можно исключить себя из очереди на основании письменной просьбы, написанной лично полицейским.
Права уволенных граждан
Право на выплату сотрудникам МВД на покупку жилья сохраняется за ними только в том случае, если они были уволены из органов по возрасту или в результате выходя на пенсию по выслуге лет. Но для получения выплаты заявить о своей нуждаемости они должны были еще в период службы в органах.
В том случае, если они уволились до января 2005 года, когда был принят закон о монетизации, то вместо получения жилья они могут претендовать на получение денежной выплаты – выбор остается за льготником.
Для того, чтобы получить выплату, необходимо восстановить свои права на получение выплаты, в этом случае необходимо обратиться в суд. Если этого не сделать, то нуждающегося в улучшении жилищных условий сотрудника, поставят в очередь на общих основаниях.
Как рассчитывается жилая площадь помещения
Так сложилось, что, несмотря на заслуги сотрудников МЧС, условиях проживания их семей оставляют желать лучшего. У них либо нет собственных квартир, и они живут в съёмных квартирах, общежитиях, коммунальных квартирах и не изолированных комнатах, либо проживают в ветхом жилом помещении, порой без коммуникаций. Многие квартиры и дома находятся в аварийном состоянии, а на каждого члена семьи не достаёт нескольких квадратных метров площади.
Согласно установленным нормам, минимальное количество квадратных метров площади жилья на одного человека составляет 33 кв.м. Если в квартире проживает двое людей, показатель увеличивается до 42 кв.м. Если в семье более двух человек, на каждого члена семьи должно приходиться по 18 кв.м.
Какие документы нужны для получения единовременной выплаты
Для подачи заявления на получение единовременной выплаты сотруднику МЧС необходимо заранее позаботиться о получении следующих документов:
|
Документ |
Где получить |
|
Ксерокопии паспортов РФ всех членов семьи старше 14 лет |
МВД РФ |
| Свидетельства о рождении всех детей до 14 лет |
Органы ЗАГС |
|
Свидетельство обязательного пенсионного страхования |
ПФР |
| Свидетельство о заключении брака, о расторжении брака |
Органы ЗАГС |
|
Трудовая книжка с записями о трудоустройстве или справки, свидетельствующие о наличии заявленного трудового стажа |
По месту службы |
| Свидетельства о материальном обеспечении иждивенцев (при наличии) |
УСЗН |
|
Заключение медико-социальной экспертизы (для членов семьи с инвалидностью) |
Бюро МСЭ |
| Выписка из домовой книги, свидетельствующая о площади жилого помещения |
ЖЭУ, Администрация поселения |
|
Справка о составе семьи |
ЖЭУ, паспортный стол |
| Справка об отсутствии иного жилого помещения |
БТИ |
|
Ксерокопия договора аренды квартиры или купли-продажи жилья |
У продавца или арендодателя жилья |
| Справки о доходах всех членов семьи по форме 2-НДФЛ |
ФНС РФ |
Деньги, предоставляемые федеральными властями, выделяются в безналичном виде и потратить их можно на строго определенную нужду – покупка своей квартиры.
При расходовании ЕСВ на другие нужды, сотрудник МЧС понесет наказание согласно действующему законодательству.
Обязательным условием, чтобы получить социальные выплаты, является постановление госслужащего на очередь, как нуждающегося в улучшении жилищных условий.
Помимо этого, государственные деньги могут быть потрачены на ремонт действующего жилья. Единственным условием является то, что жилье, в котором живет сотрудник на данный момент, должно соответствовать критериям неудовлетворительного, установленным в действующем законодательстве.
Финансирование производится из государственного бюджета, тогда как муниципальные власти никак не участвуют в этом процессе.
Это объясняет факт того, что существует определенная очередь на получение денежной помощи сотрудникам МЧС.
Для назначения ЕСВ потребуется решение специальной комиссии, определяющей состояние жилплощади, где проживает работник МЧС на момент подачи заявки на участие в программе.
Ознакомиться с основным законодательным документом, определяющим вопрос данной субсидии, можно по ссылке Федеральный закон от 30.12.2012 г. № 283-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат».