Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство изменений в работе с отчётностью связаны с реформой в порядке страхования. Вместо отдельных фондов ПФР и ФСС теперь будет один Социальный Фонд России. Он будет регулировать начисление пенсии и выплаты пособий с 1 января.
В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.
Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?
Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.
Новый порядок работы с отчётностью
Единым станет и порядок уплаты налогов, взносов, сборов и прочих обязательных платежей. Предпринимателям и компаниям заведут Единые счета, с которых и будут погашаться все обязательства. Принцип простой:
- налогоплательщик переводит средства на счёт;
- в назначенный день (28 числа каждого месяца) инспекторы ФНС списывают средства со счёта и направляют их на погашение текущих платежей.
Обновленная форма 6-НДФЛ
Новую 6-НДФЛ начинают использовать с первого квартала 2023. Больше всего изменений произошло в первом разделе: в него включили пять новых строк для отражения суммы налога за каждый отдельный период.
Заполнять документ нужно с учётом новых правил в НК РФ:
- датой признания дохода считается день выплаты;
- в расчетный период включается время с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего;
- НДФЛ теперь удерживают с каждой выплаты физлицам, в том числе, авансов.
Правки внесли также в электронную форму.
Сроки подачи отчёта:
- по результатам каждого квартала — до 25 числа месяца, следующего за периодом;
- по результатам года — до 25 февраля следующего.
Новая форма отчетности — ЕФС-1
Форм 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ больше не будет. Вместо них со следующего года вводится новый отчёт ЕФС-1.
Подавать документ нужно в новый Социальный фонд РФ. Форма сдается каждый месяц до 25 числа, но условия подачи зависят от кадровых событий. Например:
- сведения о трудовом стаже передают один раз по итогам года;
- данные о взносах на травматизм и дополнительных начислениях на ОПС — до 25 числа следующего месяца;
- информацию о приёме на работу или увольнении нужно передать до следующего рабочего дня включительно.
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
Почему могут не принять декларацию
- В поданной через интернет декларации отсутствует электронная подпись налогоплательщика.
- Декларация подана в налоговую, которая не занимается вами (не туда).
- Декларация заполнена с ошибками (программы исправляют то, что вы вносите не в те поля, но если вы заполняете номер чего-либо и путайте цифры, то никто вам это исправить не сможет, и обнаружится факто только при проверке).
- В документации не стоит ФИО налогоплательщика
- Электронная подпись, которой подписана декларация принадлежит другому человеку, не являющемуся налогоплательщиком по данной конкретной декларации (иными словами, вы не сможете подписать документ чужой ЭЦП).
Программы для сдачи отчетности
Каждый оператор связи предлагает собственное программное обеспечение, которое обладает своими достоинствами и недостатками. Поэтому разбираться с выбором программ помогают специалисты выбранного оператора связи.
Для формирования пакета электронных документов, если отчетность передается через государственные порталы, применяют программу «Налогоплательщик ЮЛ». Программа предоставляется бесплатно, скачать ее можно на сайте ФНС. Там же регулярно выкладываются обновления программы, за которыми нужно следить самостоятельно. Программа помогает сформировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, расчеты по страховым взносам, справки о доходах (2-НДФЛ), специальные декларации и т.д.
Передача деклараций ИП через интернет помогает сэкономить время и не требует особых навыков. Использование специальных сервисов и программ помогает снизить вероятность ошибок в заполнении документов, а шансы на успешную сдачу отчетности значительно повышаются.
При заполнении документа необходимо руководствоваться текстом Приказа ФНС России № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 г. Чтобы правильно внести данные, следует предварительно рассчитать сумму налога. Для этого используется формула, в которой учитываются показатели ставки налога (СН), налоговой базы для расчета (НБ) и суммы страховых взносов (СВ):
ЕНВД = (НБ х СН) — СВ.
Выбор физического показателя зависит от вида деятельности ИП. Его определяют по ст. 346.29 НК РФ.
При нарушении сроков сдачи декларации ЕНДВ предпринимателю придется уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленного налога.
Важно! Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и более 30% суммы налога к уплате.
Ограничения регламентированы ст. 119 НК РФ.
Как заполнить декларацию через специальную программу?
В настоящее время юридические лица и индивидуальные предприниматели могут заполнять обязательную налоговую отчетность посредством программного обеспечения «Декларация». Несмотря на то, что существует большое количество программ, специалисты рекомендуют налогоплательщикам обратить внимание именно на эту. Ее главным преимуществом является автоматическое обновление, которое происходит с учетом всех законодательных инноваций.
Данное программное обеспечение можно найти на официальном сайте ФНС. Программа «Декларация» совершенно бесплатна, и ее может скачать и установить себе каждый налогоплательщик. С ее помощью можно заполнять такие формы отчетов, как 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. После скачивания программы пользователю персонального компьютера нужно воспользоваться инструкцией по установке, чтобы протестировать ее работу.
К преимуществам этого программного обеспечения можно отнести функцию исправления ошибок еще в процессе заполнения отчета. Его недостатком является невозможность отправки деклараций через интернет.
С ФНС общаться электронно намного удобнее, да и надежнее фиксируется отправка не только отчетности, но и запросов актов сверки, справок по расчету с бюджетом, подача заявлений о зачете и прочих документов.
- Если выставлены документы с НДС покупателю (заказчику). Конечно, вы не обязаны этого делать, но иногда клиенту очень нужно, а вам его терять не хочется. Однако необходимо просчитать все риски и затраты, которые при этом возникают.
Для клиента выгодно, если вы выделите НДС из ранее оговоренной суммы, а не накрутите его сверху (операция просто бессмысленная для него), но для вас этот вариант — потеря денег. Так что задумайтесь, что вам важнее — сохранить клиента или продолжать работать в рамках выбранного режима налогообложения без НДС.
- Если вы — налоговый агент по НДС. Чаще всего такая ситуация возникает при аренде государственного имущества. Учреждение, сдающее вам помещение, не платит НДС само, это придется сделать вам. То же касается экспортно-импортных операций.
- Если вы — посредник и работаете с плательщиками НДС. В этом случае, как правило, нужно сдавать только журнал учета полученных и выставленных счет-фактур (да, вам придется заниматься их учетом), но также в электронном виде.
Еще в ФНС исключительно в электронном виде нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. В 2020-м году отчитаться за предыдущий 2019-й год некоторым организациям еще можно было по старым правилам, но за 2020-й нужно будет только по телекоммуникационным каналам связи.
Даже если вы сдаете только декларацию по УСН раз в год, это не означает, что вы не получите требований от ИФНС. Уверены, что в ваш почтовый ящик доходят все письма? Многие узнают о том, что, оказывается, не ответили на требование, когда их счет уже заблокирован.
Ни один ИП или организация не проходят мимо Росстата, причем перечень отчетности регулярно меняется — сегодня у вас ничего в списке нет, а завтра есть.
Некоторые отчеты можно не сдавать. К примеру, вы не осуществляете какую-то деятельность, хотя заявили соответствующие ОКВЭД. Для других, хоть и не понадобится заполнение, нужно отправить пояснительное письмо. Третьи надо сдать даже нулевыми. Про заполненные нечего и говорить.
Несмотря на то, что многие игнорируют статотченость, штрафы за ее несдачу немаленькие.
Согласно статье 13.19 КоАП РФ непредставление первичных статистических данных (а также опоздание или предоставление недостоверных сведений) карается штрафом:
- в размере от 10 000 до 20 000 рублей на должностных лиц;
- от 20 000 до 70 000 на юридическое лицо.
Повторное нарушение сулит должностным лицам штраф до 50 000 рублей, а организациям — до 150 000 рублей.
Подводя итог, можно сказать, что электронная отчетность — это уже не просто удобство, а необходимость в силу закона. Тем более, что один из ее главных плюсов — возможность пройти проверку перед отправкой. Вручную это делать сложно, да и времени займет немало.
Кроме того, сервисы по отправке отчетности передают данные сразу по нескольким направлениям — от ФНС до Росалкогольрегулирования, встроенная проверка покажет ошибки в отчетах и не позволит отправить неверные данные. Системы по отправке электронной отчетности также позволяют отслеживать доставку документов и их статус.
Что такое налоговая декларация
Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.
Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.
Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:
- Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
- Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
- Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.
В какой орган подавать
Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.
Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.
И еще несколько нюансов:
- При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
- Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.
Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:
- Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
- По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
- Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Шаг 1. Оформление электронной подписи
Перед тем как подать декларацию в цифровом виде, предпринимателю нужно её подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП) для работы с ФНС. Если подписи нет, придётся обратиться в любой аккредитованный удостоверяющий центр. Изготовление КЭП обычно занимает день.
Вместе с подписью поставляется специальный USB-носитель, программа криптозащиты и лицензия на неё. Все эти компоненты необходимы, чтобы сдать декларацию по УСН, а также делать запросы через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Цена всего комплекта начинается от 2 тыс. рублей. Тут уместно дать ответ на распространённый вопрос: можно ли подать отчёт через интернет бесплатно? Да, но только при том условии, что у ИП уже есть электронная подпись.
В удостоверяющем центре, кроме КЭП, надо получить инструкции по настройке ПО для работы с ней. Для рядового пользователя ПК это может оказаться не самым простым делом.