Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января — воскресенье) |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) | 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | 2022 год | 17.04.2023 |
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
|
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
|
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
|
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
|
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
|
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
|
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
|
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
Ответственность за ошибки в ЕФС-1
Ответственность работодателей за нарушение правил сдачи отчетности по персонифицированному учету указана в Законе от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно:
- штраф 500 руб. по каждому застрахованному лицу (исключение — информация о трудовой деятельности) — за несдачу или несвоевременную сдачу, за неполные или ошибочные сведения;
- штраф 1 000 руб. — за нарушение порядка подачи в виде электронных документов.
При нарушениях в разделе 2 штрафы аналогичные, как и по отчету 4-ФСС. Несдача информации — штраф 5% от суммы, начисленной за последние три месяца, но не больше 30% и не меньше 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
С 2023 года в Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ внесут корректировки на основании Закона от 14.07.2022 г. в части применения штрафов. Работодатель сможет их избежать, когда:
- сдаст уточненный отчет в течение 5-ти рабочих дней после получения уведомления об ошибках или несоответствиях;
- исправит ошибку до того, как поступит такое уведомление, то есть до ее обнаружения специалистами фонда.
В чем преимущества календаря
Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:
- все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
- в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
- учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
- в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
- дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Если организация занимается направлением деятельности, пострадавшем от последствий вирусной инфекции, то она вправе воспользоваться отсрочкой по налогам, кроме НДС и НДФЛ, по следующим правилам:
| Платеж | Отсрочка | Налогоплательщики |
| Налоги | 6 мес. | Малые и средние организации |
| Налоги | 3 мес. | Иное лицо |
| Страховые взносы | 6 мес. | Микропредприятие |
Перенос сроков подтверждения вида деятельности в ФСС
Соцстрах продлил предельный срок подтверждения основного вида экономической деятельности до 06.05.2020. При этом необходимые документы специалисты фонда рекомендуют представить дистанционно. Напомним, что в обычном порядке страхователи должны заявить о подтверждении ОКВЭД до 15.04.2020. Поскольку Президент РФ В. В. Путин продлил режим нерабочих дней с 05.05 по 08.05.2020, а период с 01.05.2020 по 04.05.2020 и с 06.05.2020 по 11.05.2020 — официальные выходные. 29.04.2020 на сайте ФСС были опубликованы разъяснения ведомства, согласно которым срок подтверждения ОКВЭД перенесен на первый рабочий день — 12.05.2020.
11.05.2020 Президент РФ в рамках борьбы с пандемией коронавируса предоставил субъектам право приостанавливать (ограничивать) деятельность отдельных предприятий. Компаниям, которые не работают по решению региональных властей, необходимо сдать документы в первый рабочий день после возобновления деятельности. При этом если такая организация, ведущая несколько видов деятельности, ранее подтверждающие документы не подавала и не представит их в первый рабочий день после возобновления работы, то ФСС отнесет ее к виду деятельности с более высоким классом профессионального риска, согласно кодам ОКВЭД из ЕГРЮЛ.
Также из-за пандемии коронавируса чиновники перенесли сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности и уплаты налогов в 2020 году.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».
Новые сроки уплаты налогов за 1 квартал 2020 года
Ситуация по отсрочкам налогов довольно таки непростая, ведь она представляется исключительно организациям и ИП, которые не входят в реестр МСП, но и включены в список сфер наиболее пострадавших от кризиса. Следовательно, им необходимо уплачивать налоги одновременно с подачей декларации.
В неблагоприятной ситуации находятся организации и ИП, которые должны продолжать свою работу в нерабочие дни, так как налоговая считает, что они обязаны сдавать декларации и уплачивать налоги без какой-либо отсрочки.
|
Налоги и взносы |
Организации и ИП из списка пострадавших отраслей |
Организации и ИП, работающие и не попавшие в список пострадавших отраслей |
Остальные организации и ИП |
|
Уплатить налог на прибыль за 2019 год. |
до 28 сентября |
до 30 марта |
до 6 мая |
|
Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2020 года. |
до 28 октября |
до 28 апреля |
до 6 мая |
|
Уплатить налог на прибыль, отчитывающихся ежемесячно (за март). |
до 28 октября |
до 28 апреля |
до 6 мая |
|
Уплатить налог на прибыль иностранным компаниям за 2019 год. |
до 28 сентября |
до 30 марта |
до 6 мая |
|
Уплатить налог на имущество компаний за 2019 год. |
до 6 мая |
до 30 марта |
до 6 мая |
|
Уплатить налог на имущество компаний за 1 квартал 2020 года. |
до 30 октября |
до 30 апреля |
до 6 мая |
|
Уплатить налог для организаций на УСН за 2019 год. |
до 30 сентября |
до 31 марта |
до 6 мая |
|
Уплатить налог для ИП на УСН за 2019 год. |
до 31 октября |
до 30 апреля |
до 6 мая |
|
Уплатить налог по УСН за 1 квартал 2020 года. |
до 26 октября |
до 27 апреля |
до 6 мая |
|
Уплатить налог по ЕСХН за 2019 год. |
до 30 сентября |
до 31 марта |
до 6 мая |
|
Уплатить налог по ЕНВД за 1 квартал 2020 года. |
до 26 октября |
до 27 апреля |
до 6 мая |
|
Уплатить НДС за 1 квартал 2020 года. |
⅓ — до 6 мая |
⅓ — до 27 апреля |
⅓ — до 6 мая |
|
Уплатить транспортный налог за 1 квартал 2020 года. |
до 30 октября |
В срок, установленный местными властями. |
В срок, установленный местными властями. |
|
Уплатить земельный налог за 1 квартал 2020 года. |
до 30 октября |
В срок, установленный местными властями. |
В срок, установленный местными властями. |
|
Уплатить страховые взносы за март 2020 года. |
до 15 октября |
до 15 апреля |
до 6 мая |
|
Уплатить НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариус, адвокаты). |
до 15 октября |
до 15 июля |
до 15 июля |
В какие сроки сдавать новый отчет в службу занятости
Появление новых требований связано с выходом Постановления Правительства от 08.04.2020 № 460. Речь в нем идет в основном о назначении повышенных пособий по безработице гражданам, потерявшим работу из-за антикоронавирусных мер. Чтобы упростить таким людям регистрацию и обращение за пособием, службу занятости обязали самостоятельно проверять предоставленную гражданином информацию об увольнении и заработке.
Подобными оперативными данными на момент принятия постановления фонд занятости не располагал. Поэтому специалистов фонда наделили правом запрашивать информацию у ПФР и у работодателей.
Это привело к двум важным последствиям для кадровых служб работодателей:
1. Форму СЗВ-ТД надо сдавать в ПФР на следующий рабочий день после состоявшегося увольнения.
Формально министры не имели права менять положения федерального закона (до 01.01.2021 действовала отсрочка обязанности сдавать СЗВ-ТД на следующий день после кадровых изменений по Закону от 01.04.1996 № 27-ФЗ «О персучете»). Однако законопроект, который уже рассматривается Госдумой, введет необходимые правовые поправки задним числом — с 01.04.2020. Поэтому новшества нужно выполнять.
2. Еженедельно предоставлять в службу занятости отчет с данными, сформулированными в Приказе Минтруда № 152.
Пока отдельного официального документа нет. Сотрудники службы занятости сами информируют руководство работодателей о необходимости подачи сведений и сроках. Штрафов за несдачу или ошибки пока тоже не предусмотрено. Но учитывая оперативность, с которой появляются новые НПА, регулирующие ситуацию с введением мер по противодействию вирусной пандемии, новые законы и штрафы возникнут очень скоро.
До 15 февраля сдайте СЗВ‑ТД по работникам, на которых не подавали в 2020
Отчёт можно сдать и на бумаге, и электронно, если у работодателя 24 сотрудника или меньше. Когда сотрудников 25 и больше, возможна только электронная форма. Её можно сдать через Контур.Экстерн, сервис ПФР или любую другую программу. В любом случае вам понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
Сотрудница Вероника Антонова весь 2020 год находилась в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Никаких кадровых изменений по ней не было, заявление о выборе формы трудовой книжки она не подавала. Поэтому работодатель не подавал по ней СЗВ-ТД.
До 15 февраля 2021 года надо сдать по Веронике СЗВ-ТД и указать в отчёте последнюю запись в трудовой книжке на 1 января 2020 года — это запись о приёме на работу от 2018 года. Больше никаких данных о кадровых мероприятиях вносить не надо.