Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО «ЛЕНТА»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «ЛЕНТА» (далее – Организация) за 2020 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.11). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности — крупные предприятия (выручка более 2 млрд рублей в год). По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО «ЛЕНТА» на 31.12.2020 лучше финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.11). При этом в 2020 году финансовое состояние Организации улучшилось.
Средние финансовые показатели для указанного вида деятельности ниже средних показателей по всем отраслям. Поэтому в сравнении с общероссийскими показателями Организация имеет менее высокий результат. Финансовое положение ООО «ЛЕНТА» примерно соответствует среднему финансовому состоянию сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
Сравнительный анализ по данным ФНС
| Организация: ООО “ЛЕНТА” |
| ИНН: 7814148471 (Санкт-Петербург) |
| Отрасль: 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах |
| Организационно-правовая форма: 12300 – Общества с ограниченной ответственностью |
| Выручка за 2020 год: 468 171 млн. руб. (+6.1% за год) – 4 место среди 18,5 тыс. предприятий в отрасли |
| Активы на 31 декабря 2020: 228 019 млн. руб. (-18.1% за год) – 4 место |
| Чистые активы на 31 декабря 2020: 776 316 млн. руб. (+24% за год) |
| Чистая прибыль за 2020 год: 14 810 млн. руб. (+82% за год) |
| (имеется аудиторское заключение АО «МКД», ИНН 7825004810, ОГРН 1027810263579) |
Финансовое состояние предприятия — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе кругооборота. Она характеризует способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условия для самопроизводства [10].
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а становиться итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия [1].
Задачи анализа финансового состояния предприятия определяются главной целью и предметом исследования экономического состояния предприятия, они связаны с поиском причин, обусловивших реальное экономическое состояние исследуемого субъекта.
Анализ включает в себя следующие основные задачи:
ѕ Выявление рентабельности и финансовой устойчивости;
ѕ Изучение эффективности использования финансовых ресурсов;
ѕ Установление положения субъекта на финансовом рынке и измерение его финансовой конкурентоспособности;
ѕ Оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.
Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, которые можно сравнивать с общепринятыми «нормами» для оценки риска и прогнозирования возможности банкротства, с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия [12].
Анализом финансового состояния предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики — для своевременного получения платежей, налоговые инспекции — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.
Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель — обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель — установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери. [3].
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического и бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. По сфере доступности информацию можно разделить на открытую и закрытую (секретную). Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы предприятия и является открытой. Каждое предприятие разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда «ноу-хау». В соответствии с Законом «О предприятиях и предпринимательской деятельности» «предприятия имеют право не предоставлять информацию, содержащую коммерческую тайну». Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется руководством предприятия.
1.2 Информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия
Основной целью предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности является обеспечение информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации (таблица 1.1).
Таблица 1.1 — Информация о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении компании
|
Вид информации |
Информация необходимая для: |
Вид отчетности |
|
|
Информация о финансовом положении |
-оценки экономических ресурсов; -оценки финансовой структуры компании; -оценки ликвидности и платежеспособности; -оценки способности компании адаптироваться к изменениям окружающей среды |
Бухгалтерский баланс |
|
|
Информация о результатах деятельности компании |
-оценки потенциальных изменений в экономических ресурсах, которые компания, возможно. Будет контролировать в будущем; -прогнозирования способности компании создавать потоки денежных средств за счет имеющейся ресурсной базы; -формирования суждения об эффективности использования потенциальных ресурсов |
Отчет о прибылях и убытках |
Бухгалтерская (финансовая)
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО «ЛЕНТА» за 2019 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2019 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 20,4 тыс. организаций с выручкой 10 — 120 млн. руб., занимающиеся видом деятельности «Торговля оптовая неспециализированная» (код по ОКВЭД2 46.90). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
| Показатели | ООО «ЛЕНТА», 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,15 | ≤0,03 | 0,15 | ≥0,47 |
| Значение коэффициента лучше среднеотраслевого, как минимум половина аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств, то есть обладают меньшей финансовой устойчивостью. | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,15 | ≤0,01 | 0,12 | ≥0,44 |
| Значение показателя выше медианы. Это значит, что оборотные средства обеспечены собственным капиталом организации лучше, чем у большинства аналогичных предприятий. | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов | — | — | — | — |
| Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами.У ООО «ЛЕНТА» в «Бухгалтерском балансе» отсутствуют запасы, поэтому коэффициент не рассчитан. | ||||
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,15 | ≤0,04 | 0,21 | ≥0,57 |
| Низкая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций хуже, чем у большинства других сопоставимых организаций. |
Как менялись выручка, прибыль и активы фирмы
То есть, вам нужно не только купить акции до дня закрытия реестра для получения дивидендов, но и учитывать разницу рабочих дней. Если реестр закрывается во вторник, акции нужно купить до прошедшей пятницы.
Подтвердите, пожалуйста, свой адрес, и заявка будет направлена консультанту. После этого мы свяжемся с Вами для уточнения наиболее удобного времени и формата презентации.
Операционный доход — это бухгалтерский показатель, который измеряет сумму прибыли, полученной от операций бизнеса, после вычета операционных расходов, таких как заработная плата, амортизация и стоимость проданных товаров.
Продолжаем рассказывать о годовой бухгалтерской отчётности за 2021 год. Сегодня на очереди инструкция по составлению отчёта о финансовых результатах.
ООО «ЛЕНТА»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ
Ниже на графике представлено, как изменились за последние годы ключевые результаты деятельности ООО «ЛЕНТА» — выручка и чистая прибыль.
Торговая площадь ретейлера за три месяца увеличилась на 16,4%. Число торговых точек «Ленты» в первом квартале выросло (+44 магазина), а их общее количество достигло 795.
Текущие активы — это статья баланса, которая представляет стоимость всех активов, которые можно перевести в денежные средства в течение одного года.
Без «Утконоса» продажи увеличились бы только на ₽1,5 млрд. Собственная доставка продолжает доминировать в онлайн-сегменте и растет быстрее, чем через партнеров, указал эксперт.
Если инвестор хочет получить дивиденды, он должен успеть купить акции заранее, чтобы попасть в реестр акционеров. На бирже торги российскими акциями осуществляются в режиме Т+2, соответственно поставка акций осуществляется на второй рабочий день после покупки дивидендных акций.
Подтвердите, пожалуйста, свой адрес, и заявка будет направлена консультанту. После этого мы свяжемся с Вами для уточнения наиболее удобного времени и формата презентации.
Операционный доход — это бухгалтерский показатель, который измеряет сумму прибыли, полученной от операций бизнеса, после вычета операционных расходов, таких как заработная плата, амортизация и стоимость проданных товаров.
Или по-другому, отчёт о прибылях и убытках — это бланк, который входит в состав обязательной финансовой отчётности вместе с бухгалтерским балансом. Кто и когда должен его сдавать и как правильно его заполнять, расскажем в нашей статье.
Расходы на исследования и разработки — затраты на проведение исследований для улучшения существующих продуктов и процедур или для разработки новых продуктов и процедур.
ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.
Формы отчёта о финансовых результатах
Разработаны две унифицированные формы ОПиУ, в зависимости от применяемой системы бухучёта и отчётности:
- стандартная — где данные представлены в развёрнутом виде;
- упрощённая, в котором показатели объединены по группам и сокращены.
Образец заполнения стандартного отчёта о прибылях убытках
Представим, что та же организация — ООО “Весна” ведёт стандартный бухучёт согласно требованиям своих учредителей. В этом случае финансовые показатели деятельности будут более развёрнутыми:
| Показатели | Ед.изм. | 2022 год | 2021 год |
|---|---|---|---|
| Выручка от реализации продукции | тыс.руб. | 21650 | 17770 |
| Себестоимость продукции | тыс.руб. | 12600 | 16120 |
| Расходы по реализации продукции | тыс.руб. | 1680 | 1250 |
| Управленческие расходы | тыс.руб. | 1100 | 980 |
| Проценты по кредиту | тыс.руб. | 190 | — |
| Дивиденды от участия в УК ООО «Зима» | тыс.руб. | 3500 | 1400 |
| Штраф по решению суда | тыс.руб. | — | 1500 |
| Налог УСН 6% | тыс.руб. | 1299 | 1066 |
Виды деятельности ОКВЭД по ИНН 7814148471
| 47.11 | Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах |
| 10.13 | Производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы |
| 10.20 | Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков |
| 10.51.3 | Производство сыра и сырных продуктов |
| 10.71 | Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения |
| 41.20 | Строительство жилых и нежилых зданий |
| 46.17 | Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями |
| 46.19 | Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров |
| 46.32.2 | Торговля оптовая продуктами из мяса и мяса птицы |
| 46.34 | Торговля оптовая напитками |
| 46.34.2 | Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт |
| 46.35 | Торговля оптовая табачными изделиями |
| 46.36.4 | Торговля оптовая хлебобулочными изделиями |
| 46.38 | Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков |
| 46.38.21 | Торговля оптовая гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием |
| 46.39 | Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями |
| 46.43.1 | Торговля оптовая электрической бытовой техникой |
| 46.44.2 | Торговля оптовая чистящими средствами |
| 46.45 | Торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами |
| 46.45.1 | Торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами, кроме мыла |
| 46.75.2 | Торговля оптовая промышленными химикатами |
| 46.90 | Торговля оптовая неспециализированная |
| 47.19 | Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах |
| 47.22.2 | Торговля розничная продуктами из мяса и мяса птицы в специализированных магазинах |
| 47.25 | Торговля розничная напитками в специализированных магазинах |
| 47.26 | Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах |
| 47.29.35 | Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах |
| 47.29.39 | Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах, не включенными в другие группировки |
| 47.53.3 | Торговля розничная обоями и напольными покрытиями в специализированных магазинах |
| 47.54 | Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах |
| 47.75 | Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах |
| 47.75.1 | Торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла в специализированных магазинах |
| 47.78 | Торговля розничная прочая в специализированных магазинах |
| 47.78.9 | Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах |
| 49.41 | Деятельность автомобильного грузового транспорта |
| 56.29 | Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания |
| 68.10.21 | Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества |
| 68.10.22 | Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений |
| 68.10.23 | Покупка и продажа земельных участков |
| 68.20 | Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом |
| 68.20.1 | Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом |
| 68.20.2 | Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом |
| 68.31.11 | Предоставление посреднических услуг при купле-продаже жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.12 | Предоставление посреднических услуг при купле-продаже нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.21 | Предоставление посреднических услуг по аренде жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.22 | Предоставление посреднических услуг по аренде нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.31 | Предоставление консультационных услуг при купле-продаже жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.32 | Предоставление консультационных услуг при купле-продаже нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.41 | Предоставление консультационных услуг по аренде жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.42 | Предоставление консультационных услуг по аренде нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 82.99 | Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки |
| 47.11 | Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинахОСНОВНОЙ |
| 47.29.35 | Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах |
| 47.78 | Торговля розничная прочая в специализированных магазинах |
| 68.20.1 | Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом |
| 46.44.2 | Торговля оптовая чистящими средствами |
| 46.39 | Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями |
| 46.90 | Торговля оптовая неспециализированная |
| 68.31.41 | Предоставление консультационных услуг по аренде жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
Согласно данным картотеки арбитражных дел, в арбитражных судах РФ были рассмотрены 817 судебных дел с участием ООО «ЛЕНТА»
| 201 | в роли истца |
| 616 | в роли ответчика |
Финансовые показатели «Лента ПиЭлСи»
Динамика активов
Активы растут и по итогам 2019 г. достигли рекордного показателя – 325,5 млрд руб.
Капитал и обязательства
Основной рост активов связан с увеличением обязательств, которые достигли 247,4 млрд руб. в 2019 г.
Выручка, млн руб.
Последние годы выручка компании также растёт, однако по итогам 2019 г. наметилось замедление этого процесса.
Чистая прибыль и операционная прибыль
Последние годы прибыль стагнировала, а по итогам 2019 г. произошло резкое падение. Операционная прибыль снизилась до 9,2 млрд руб., при этом компания получила чистый убыток в размере 2,8 млрд руб.
Денежный поток от операционной деятельности
Свободный денежный поток впервые за последние пять лет вышел в положительную зону по итогам 2019 г.
История дивидендных выплат
«Лента» не выплачивает дивиденды своим акционерам, а все свободные деньги направляет на развитие бизнеса.
Рассматривая деятельность ООО «Лента» с экономической стороны, целесообразно проанализировать результаты хозяйственной деятельности данной организации отчетного периода в сравнении с данными за аналогичный период прошлого года, данные приведены в таблице 2.1.
Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Лента»
Товарооборот, без учета НДС, тыс.руб.
Валовой доход, тыс.руб.
Уровень валового дохода, %
Издержки обращения, тыс. руб.
Уровень издержек обращения, %
Прибыль от продажи товаров, тыс. руб.
Балансовая прибыль, тыс. руб.
Налог на прибыль, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Среднесписочная численность работников, чел.
Прибыль на одного работника, тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.
Торговая площадь, м 2
Товарооборот на 1м 2 торговой площади, тыс. руб.
Прибыль на 1м торговой площади, тыс. руб.
Как показывают данные таблицы 2.2, в рассматриваемом периоде предприятие значительно расширило свою деятельность. Это отражается увеличением товарооборота в 2013 году на 45477 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников в 2013 году увеличилась со сравнению с 2012 годом на 6 чел. и составила 26 чел.
Издержки обращения в 2013 году составили 130324 тыс. руб., что на 38816 тыс. руб. больше 2012 года.
Чистая прибыль в 2013 году составила 9791 тыс. руб., что на 6309 тыс. руб. больше 2012 года.
Рентабельность продаж в 2013 году составила 8,9%, что на 3,2 % больше рентабельности за 2012 год.
Рассмотрим динамику и структуру основных средств ООО «Лента» за 2011-2013г. (табл. 2.2).
Состав и структура основных средств ООО «Лента» за 2011-2013гг.
Группа основных средств
Отклонение 2013г. к 2012г.г.
Машины и оборудование
Другие виды основных средств
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что на ООО «Лента» стоимость основных средств на конец 2013 года увеличилась на 1907 тыс.р. по сравнению с началом года.
Наибольший удельный вес в общей сумме основных средств как в 2012 году — 3000 тыс. руб., так и в 2013 году составляют здания — 4885 тыс. руб. Удельный вес машин и оборудования на предприятии к концу 2013 года увеличился на 44,5%. Это говорит о том, что предприятие закупило новое оборудование.