Исчисление среднего заработка при осуществлении отдельных выплат

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Исчисление среднего заработка при осуществлении отдельных выплат». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вне зависимости от того, какой в компании действует режим труда, среднемесячный заработок считается по реально выплаченной сотруднику зарплате и норме выработки за последние 12 месяцев (календарных), идущих перед оплачиваемым событием (ст. 139 ТК РФ, п. 4 положения № 922). То есть расчетным периодом для случаев, предусмотренных ТК, является 12-месячный срок.

Расчет среднего дневного заработка для оплаты больничного листа.

По правилам ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется по формуле:

Средний дневной заработок

=

База для расчета пособия за расчетный период

/

730

Суммы, входящие в расчет среднего заработка

О том, какие начисления учитываются в подсчетах, кратко говорится в ст. 139 ТК РФ: это все выплаты в рамках принятой в фирме системы оплаты труда. Более подробно этот вопрос раскрыт в п. 2 положения № 922. В нем конкретизировано, что именно подлежит учету:

• зарплата, в том числе сдельная, в процентах от реализации, товарами, комиссионные;
• денежное вознаграждение гослужащим;
• гонорар в редакциях СМИ;
• зарплата преподавателей за сверхнагрузку;
• надбавки и доплаты, в том числе за профмастерство, совмещение, выслугу лет, владение другими языками;
• выплаты, связанные с условиями труда;
• премиальные начисления и вознаграждения, производимые в рамках принятых в компании правил оплаты труда;
• другие виды зарплатных выплат.

Выплаты с признаками социальных и не являющиеся оплатой работы из расчета нужно исключать. Речь идет о матпомощи, оплате дороги, обедов, отдыха, ЖКУ и других аналогичных выплатах.

Исчисление среднего заработка

Для этого нужно знать величину среднедневного заработка (СДНЗ).

Она определяется по формуле (не применяется к расчету отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий): СДНЗ = зарплата за проработанные в расчетном периоде дни / число проработанных дней.

Чтобы рассчитать отпускные, которые по общему правилу выплачиваются за календарные, а не рабочие дни, применяется другая формула. О ней мы расскажем ниже.

На практике возникают ситуации, когда у работника в необходимом периоде не было выплат по оплате труда или он не работал. В таком случае расчет проводится с учетом следующих особенностей:

• средняя зарплата определяется исходя из сумм, начисленных за период, идущий перед расчетным и равный ему;
• если зарплаты в предыдущих годах вообще не было, то нужно брать начисления за проработанные дни в месяце наступления оплачиваемого случая;
• если выплаты вообще отсутствовали, в расчете используется тарифная ставка, оклад (должностной оклад).

Расчет среднего заработка для пособия

События, связанные с рождением ребенка, также подлежат оплате. Женщина получает декретные и в течение первых полутора лет жизни малыша — детское пособие. Их размер тоже привязан к среднему заработку. Декретные составляют 100 процентов средней зарплаты. А детское пособие — 40 процентов от этой величины каждый месяц, но не меньше нижней границы, определяемой государством (ст. 11 закона № 255-ФЗ).

Чтобы посчитать выплаты, следует руководствоваться положением № 375.

Для подсчетов используется средняя зарплата за два календарных года перед годом ухода в декрет. Время работы в другом месте тоже учитывается (п. 6 положения). В средний заработок включаются все начисления работнику, на которые начислены взносы в ФСС.

Если сотрудник уходит во второй декрет без выхода на работу и, соответственно, за последнюю двухлетку ему не платили зарплату, то для исчисления среднего размера выплат по оплате труда неоплачиваемые годы можно заменить. Для этого берутся два предшествующих первоначальному декрету года. Подменять годы можно только в том случае, если в результате декретные и детские выплаты будут больше (п. 11 положения).

Для исчисления размера пособия используется среднедневной заработок (п. 15 положения). Он определяется по формуле (п. 15 (2) положения): СДНЗ = заработок за расчетный период / на число календарных дней в этом периоде.

Из расчета исключаются:

• дни болезни;
• отпуск по беременности и родам;
• отпуск по уходу за ребенком;
• освобождение от работы с сохранением зарплаты, если на нее не начислялись взносы.

При этом среднедневная зарплата не может быть больше суммы, полученной делением предельных величин баз для начисления взносов, действующих в двух годах, предшествующих отпуску, на 730.

Соответственно, расчет этой величины проводится по формуле: максимальный размер СДНЗ = предельные величины баз за 2 предыдущих года / 730.

Входит ли больничный лист в расчет отпускных

Входит ли больничный в расчет отпускных или нет, но каждый трудящийся, заболев, должен обратиться в поликлинику, чтобы его осмотрел специалист. Врач после осмотра выпишет официальный бланк, который освободит пациента от работы на весь промежуток лечения и выздоровления. По выходу на работу человек получит оплату за все пропущенные дни – выплаты по временной нетрудоспособности.

Для того чтобы определить, входят ли больничные в расчет отпускных, нужно для начала знать, что каждый работник хотя бы раз в год обязательно должен побывать на заслуженном отдыхе – так указано в Трудовом кодексе. Можно разбить положенный отпуск на два промежутка, например, по четырнадцать дней, и отгулять только половину, но работать без перерывов вредно, и Государство старается следить за выполнением требований по этой части.

Входит ли больничный в расчет среднего заработка

Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.

В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2021 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2021 № 375 (далее — постановление № 375).

Расчет среднего заработка для больничного листа

• «Больничный» за первые 3 дня выплачивается за счет страхователя. С 4 дня – за счет Фонда социального страхования РФ. В иных случаях временной нетрудоспособности (протезирование, уход за больным членом семьи, карантин, долечивание в санатории) пособие платят за счет ФСС уже с первого дня нетрудоспособности.
• Пособие выплачивается за календарные дни (= период, на который выдан листок). Исключение — отстранения от работы по п. 1 ст. 9 Федерального закона за 29.12.2021 № 255-ФЗ).
• Деньги выплачиваются в зависимости от страхового стажа работника. В ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ указываются конкретные цифры. Если страховой стаж меньше 5 лет – 60% от среднего заработка; 5-8 лет – 80% от СЗ; 8 и больше – 100% от СЗ. В отдельных материалах вы узнаете, как определить страховой стаж для исчисления больничного. Если говорить совсем упрощенно, то это весь период, за который уплачивались взносы в ФСС. Стаж считается по сведениям из трудовой книжки. Если ее нет, то придется смотреть по трудовым договорам и/или справкам с предыдущих мест работы. Если нет документов, обращаемся в отделение ПФР за сведениями о зарплате.
• СЗ = все выплаты, на которые начисляли страховые взносы в 2-х предшествующих календарных годах. Что входит в расчет среднего заработка для больничного? Зарплата, отпускные, премии, надбавки за переработку, некоторые виды материальной помощи, суммы компенсаций за неиспользованный отпуск и другие.
• Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается даже в том случае, если за 2 года работник успел сменить 5-7 нанимателей. Средний дневной заработок = сумма начисленного заработка в расчетном периоде / 730.

1. Работник не имел заработка за отчетный период (в 2021 году отчетными являются 2021 и 2021).
2. Сотрудник получает средний заработок, но сумма меньше МРОТ (т.е. 9 489 рублей).
3. Работник получает средний заработок, который равен МРОТ.
4. Стаж работника менее 6-ти месяцев.

Входят ли больничные в расчет отпускных

Для подсчета отпускных необходимо рассчитать доход, полученный сотрудником за предыдущий год.

В таком случае, в подсчет включаются следующие виды выплат:

• основная заработная плата;
• комиссионные денежные выплаты, которые учитывались в заработной плате сотрудника;
• премии, вознаграждения (только для депутатов);
• надбавки за вредность;
• оплата за ночное отработанное время, или за работу в праздничные дни;
• доплаты за руководство;
• профессиональные пособия;
• и другие суммы выплат, которые предусматривает система оплаты труда конкретного предприятия.

Что исключается при подсчете дохода сотрудника:

• социальная и материальная помощь;
• премиальные надбавки;
• финансирование проезда, командировочных, обучения и т. д.;
• периоды простоя, временного невыполнения служебных обязанностей;
• дополнительные оплаченные выходные дни;
• дни, когда за сотрудником сохранялась средняя зарплата.

Нетрудоспособный период работника не учитывается при подсчете отпускных, т. к. сотрудник в этот период получал пособие – «больничные» (средняя зарплата за год).

Гарантирует ежегодный отдых трудящимся гражданам статья 114 Трудового кодекса России с обязательными условиями: сохранение рабочего места (должности) и среднего уровня зарплаты. Порядок вычисления отпускных регламентирует статья 139 Трудового кодекса России.
Законом признается обязательным условие учета всех возможных выплат, которые применяются на предприятии в системе оплаты труда, вне зависимости от их источников.

Отпускные рассчитываются на базе средней зарплаты, которая, в свою очередь, рассчитывается исходя из суммы выплаченной зарплаты работнику за выработанное по факту время. Учитываемый период – 12 месяцев. Важно понимать, что месяц расчета – календарный месяц (1-30/31, 1-28/29 для февраля). Сегодня единый порядок вычисления средней зарплаты регламентируется Положением №922 Правительства России от 24 декабря 2007 года.

Расчет среднего заработка при увольнении

При увольнении сотрудника, ликвидации компании или сокращении штата ему выплачивается выходное пособие в размере среднего за месяц заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ).

Так как эта выплата предусмотрена ТК РФ, то для расчета среднего заработка применяется общий порядок с использованием среднего дневного заработка (положение № 922).

Согласно пункту 9 положения, для определения средней зарплаты нужно умножить среднедневную зарплату на количество оплачиваемых рабочих дней.

Среднедневная зарплата рассчитывается по формуле:

СДНЗ = начисления за проработанные в расчетном периоде дни / число проработанных дней.

Пример расчета

Сотрудник компании с пятидневной рабочей неделей уволен по сокращению штата 17 августа 2021 года. Ему оплачивается период с 18 августа по 17 сентября 2021 года, то есть 23 рабочих дня. Расчетный период: 1 августа 2021 года — 31 июля 2021 года. Зарплата за этот период составила 420 000 рублей (отпускные не учитываются). В нем было отработано 230 дней.

СДНЗ = 420 000/ 230 дн. = 1 826 рублей;

СЗ — 1 826 рублей x 23 дн. = 41 998 рублей.

Примеры расчета отпускных в 2022 если был больничный

• до отправки в отпуск должны быть оформлены такие документы: график предоставления отпусков сотрудникам, заявления с подписями руководителя организации, а также соответствующий приказ;
• основа для совершения расчетов – ваш средний заработок за 1 день на протяжении последних 12 месяцев. Законодательство допускает возможность предоставления оплачиваемого отпуска по истечении полугода, однако на такой шаг идут далеко не все организации;
• расчет среднедневного заработка нужно проводить с учетом коэффициента индексации (повышения) окладов для сотрудников, если такая была проведена в году, предшествующем отпуску;
• отпускные выплаты точно также подвержены начислению страховых взносов и подоходного налога, как и другие виды доходов физлиц, поэтому вам придется уплатить фискальные и страховые сборы.

Если Шариков хочет работать… или отдыхать

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней

Пример из жизни. Сотрудник Шариков П. П. был принят на работу 11.05.2020. Первый отпуск в размере 28 календарных дней ему нужно предоставить за период с 11.05.2020 по 10.05.2021. Право на отпуск у работника появилось уже начиная с 11.11.2020, так как уже через 6 месяцев работы можно получить отпуск (если иное не указано в коллективном или трудовом договоре).

Если по какой-то причине не получается отпустить Шарикова в отпуск, можно с его согласия перенести отпуск на следующий год, но он должен быть предоставлен не позднее 10.05.2022 г. (не позднее 12 месяцев после окончания года, за который он предоставляется).

Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитать их и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.

Перед отпуском или во время отпуска было повышение оклада

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных. Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:

• Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка и отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв). Кпв = Он / Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад;
• Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения;
• Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Как Влияет Больничный На Отпускные В 2021 Году

При исчислении отпускных расчетный период составляет 3 месяца: с мая по июль. В связи с временной нетрудоспособностью работника июнь отработан не полностью. В июле в организации повысилась тарифная ставка 1-го разряда. Июнь и зарплата за этот месяц без учета пособия учитываются в расчете отпускных. Если в расчетном периоде изменилась система оплаты труда, работник был переведен на другую должность, то сравнение зарплаты целесообразно проводить в сопоставимых условиях, то есть оценивать уровень зарплаты в рамках периода работы в соответствующей должности, периода действия соответствующей системы оплаты труда.

Внимание, обновлены правила расчет отпускных. Чтобы рассчитать отпускные в году в любой ситуации, воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором. Из нашей статьи вы узнаете как правильно считаются отпускные. Встроенные формулы автоматически сделают все расчеты. Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько работник трудится в компании. Но в любом случае расчетный период не может быть больше года.

Какие отпускные выплаты включаются в расчет оплаты больничного листа

В п. 2 положения № 375 раскрывается критерий отнесения полученных работников вознаграждений к заработку, — это начисление и уплата с них взносов на обязательное социальное страхование.

Вывод! Поэтому при расчете больничного листа учитываются отпускные, если на них начислены эти платежи.

Порядок их начисления зависит от вида предоставляемого отпуска. В соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ (НК РФ) объектом подобного обложения выступают любые выплаты в рамках трудовых отношений. Соответственно, отпускные выплаты при предоставлении очередного ежегодного отпуска входят в состав базы для исчисления взносов.

Однако существует ряд других отпусков, когда вопрос об исчислении взносов решается по-разному.

В соответствии со ст. 420, 422 НК РФ подлежат обложению выплаты:

• за дни отдыха, предоставленные в связи с условиями или режимом работы, отклоняющимися от нормы (ст. 116, 321 ТК РФ);
• учебный отпуск (ст. 173–176 ТК РФ);
• дни отдыха, предоставляемые донорам, родителям ребенка-инвалида;
• дополнительные отпуска, предоставляемые по усмотрению работодателя.

Соответственно, такие выплаченные суммы включаются в расчет среднего заработка.

Похожие записи:

• Как быстро снять запрет на выезд из страны и уехать через Белоруссию
• Стандартный налоговый вычет на детей в 2023 году: оформление и получение
• Получить права на управление маломерным судном в 2023 году