Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь: кто и сколько платит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Порядок уплаты налога на роскошь
В стране законодательно утверждён определённый порядок оплаты налога на недвижимость, в том числе касающийся объектом роскоши.
Оплачивать налог на роскошную недвижимость нужно ежегодно до 1 декабря текущего года. Владельцы роскошной недвижимости должны на общих основаниях оплачивать налоги в соответствии в нормами НК РФ.
Процедура оплаты налога выглядит следующим образом:
- Для начала следует провести переоценку стоимости имущества по кадастру для определения актуального значения цены, наиболее приближенной к рыночной.
- Проведение расчетов суммы налога на основании перепроверенной кадастровой стоимости.
- Заполнить налоговую декларацию и вовремя оплатить налог в местный бюджет.
Налоговая служба обычно заранее направляет налогоплательщика уведомления об их обязанности провести расчеты по налогам. Но не поступление уведомления никак не освобождает гражданина от уплаты налога. Это его обязанность и без действий со стороны налоговой службы.
Если он не согласен со значением суммы налога, представленном в полученном уведомлении, он может обратиться в отделение налоговой службы с просьбой провести перерасчёт.
Оплачивать налоги можно через Интернет в личном кабинете на сайте службы или непосредственно через банки. В любом случае, не стоит забывать о том, что вся информация об объектах недвижимости будет перепроверена по данным Росреестра.
Как в 2023 году считают транспортный налог
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля:
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Срок и порядок уплаты
По общим правилам налог на недвижимость должен быть уплачен не позднее первого декабря года, следующего за отчетным. Например, за две тысячи семнадцатый год оплата вносится не позднее первого декабря две тысячи восемнадцатого. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, то денежные средства вносятся в следующий за ним рабочий день. При этом ИФНС должно направить плательщику соответствующее уведомление с указанием размера налога и срока его выплаты. Оно должно поступить не позднее, чем за тридцать фактических дней до крайне даты оплаты. Если такой срок был нарушен по вине ФНС, то плательщик ответственности не несет. Следует отметить, что инспекция может направлять уведомление об оплате не только за один год, но и за последние тридцать шесть месяцев. То есть в этом случае лицо вносит плату за весь указанный период. Следует отметить, что такой срок является максимальным и не может быть увеличен.
Сам порядок внесения суммы достаточно прост. Плательщик может использовать наличные и банковскую карту. Расчет производится в любом отделении банка. Реквизиты для оплаты должны быть предоставлены налоговой инспекцией. После внесения денег плательщику выдается на руки квитанция. Она сама или её копия направляется в ФНС. Следует отметить, что излишние суммы, которые внесены, могут быть учтены в счет будущих оплат или возвращены лицу.
За нарушение сроков расчета к виновному будут применены штрафные санкции. Размер равен одной трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.
Когда появился такой налог?
Разговоры о введении соответствующего вида фискальной практики ходили в народе и политических кругах достаточно давно. Не однократно данный вопрос поднимался на различных конференциях, конгрессах и форумах. Граждан беспокоило и продолжает беспокоить серьезное социальное неравенство.
В связи с этим в июле 2013 года был принят «Налог на роскошь». Изначально он касался исключительно автотранспорта, стоимость которого превышает 3 млн рублей, а возраст не более 10 лет. Это своеобразная надбавка к транспортному налогу, который уже существовал и распространялся на всех жителей нашей страны. Недвижимость в данном законе появилась несколько позже, но также стала лишь надбавкой для налога на недвижимость.
Важно понимать, что как такового «Налога на роскошь» не существует. Это обобщенное выражение, которое подразумевает под собой ряд повышающих коэффициентов для уже существующих видов налогообложения – транспортному налогу и налогу на недвижимость.
Как рассчитывается налог по транспортным средствам?
В первую очередь очень важно знать, что роскошный транспорт бывает разный – автомобили, воздушные судна, катера, яхты, лодки и так далее. И все они при этом могут подпадать под налог на роскошь. Основной критерий для обложения налогом является стоимость свыше 3 млн рублей. Конкретной ставки налога не существует, так как для каждого непосредственного владельца она меняется ежегодно и зависит от двух основных критериев оценки – стоимость и длительность нахождения в собственности.
Сами транспортные средства делятся на несколько подкатегорий в зависимости от стоимости:
- От 3 до 5 млн рублей
- От 5 до 10 млн рублей
- От 10 до 15 млн рублей
- От 15 до 20 млн рублей
Сегодня список автомобилей, которые подпадают под налогообложение, включает в себя более одной тысячи позиций. Все они также подразделяются по ценовым категориям, которые указаны выше.
- 541 моделей стоимостью до 5 млн
- 346 моделей стоимостью от 5 до 10 млн
- 87 моделей стоимостью от 10 до 15 млн
- 66 моделей стоимостью от 15 до 20 млн
Как мы говорили ранее, налог на роскошные авто является надбавкой к обычному транспортному налогу. Он распространяется на все транспортные средства за исключением нескольких категорий:
- Легковые машины менее 100 лошадиных сил, которые получены через органы социальной защиты населения
- Рыболовные суда
- Пассажирский транспорт на море и в небе
- Автотранспорт сельскохозяйственного назначения
- Военный автотранспорт
- Медицинские воздушные суда
- Транспорт, который был зарегистрирован в Международном реестре
- Платформы и суда, которые участвуют в добыче полезных ископаемых
При исчислении транспортного налога используется несколько показателей:
- Мощность двигателя в лошадиных силах
- Тяга реактивного двигателя
- Валовая вместимость судов
Ставки налога, установленные правительством РФ для легковых авто.
|
Мощность |
Ставка |
|
до 100 л.с. |
2,5 рубля на единицу |
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. |
3,5 рубля за единицу |
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. |
5 рублей за единицу |
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. |
7,5 рублей за единицу |
|
свыше 250 л.с. |
15 рублей за единицу |
Как рассчитывается данный налог по недвижимости?
Для начала определим, какая недвижимость может попасть под этот вид налогообложения:
- Квартира, жилой дом или их доли в собственности
- Дачные участки или дома, предназначенные для проживания
- Земельные участки, на которых построены жилые дома
- Участки земли, которые были выделены под индивидуальное строительство
Как мы уже упоминали выше, стоимость недвижимого имущества должна составлять не менее 300 млн рублей по кадастру. В любом другом случае она не является роскошью. И налогом не облагается. Сама налоговая нагрузка для владельца дорогостоящего жилья рассчитывается исходя из нескольких факторов, а именно:
- Кадастровая стоимость земельного участка
- Кадастровая стоимость самого жилья
- Рыночная стоимость
- Налог на имущество
- Вид объекта
- Место нахождения
- Вид территориальной зоны расположения объекта
Так или иначе, итоговая выплата по закону не может превышать 2% от стоимости недвижимости.
Категория роскошной недвижимости
Самый главный вопрос, интересующий налогоплательщиков, — что попадает под налог на роскошь? Если обсуждать только объекты недвижимости, то к ним относятся, в частности:
- земельные участки;
- квартиры, дома жилой или нежилой категории;
- недостроенные объекты недвижимости.
На что распространяется конкретно повышающий налоговый коэффициент? Зависит от он ключевых параметров: площади и стоимости объекта. Предметом роскоши считается недвижимость в виде квартиры стоимостью свыше 15 миллионов рублей.
В отношении объектов движимого имущества установлены другие критические значения. Сколько составляет их предельная стоимость?
Все автомобили, самолеты, яхты и иные движимые объекты признаются предметами роскоши в налоговом законодательстве, если они стоят свыше 3 миллионов рублей.
От какой площади считается недвижимость роскошной? Законодательством установлены следующие границы:
- 500 квадратных метров на человека стоимостью 500 миллионов рублей – для домов.
- 50 гектаров стоимостью 10 миллионов рублей – для земельных участков.
- 150 квадратных метров стоимостью 15 миллионов рублей – для квартир.
Какие дома облагаются налогом на роскошь, а какие нет, мы разобрались. Осталось понять, какая повышающая ставка может применяться в том или ином конкретном случае.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Когда появился такой налог?
Разговоры о введении соответствующего вида фискальной практики ходили в народе и политических кругах достаточно давно. Не однократно данный вопрос поднимался на различных конференциях, конгрессах и форумах. Граждан беспокоило и продолжает беспокоить серьезное социальное неравенство.
В связи с этим в июле 2013 года был принят «Налог на роскошь». Изначально он касался исключительно автотранспорта, стоимость которого превышает 3 млн рублей, а возраст не более 10 лет. Это своеобразная надбавка к транспортному налогу, который уже существовал и распространялся на всех жителей нашей страны. Недвижимость в данном законе появилась несколько позже, но также стала лишь надбавкой для налога на недвижимость.
Важно понимать, что как такового «Налога на роскошь» не существует. Это обобщенное выражение, которое подразумевает под собой ряд повышающих коэффициентов для уже существующих видов налогообложения – транспортному налогу и налогу на недвижимость.
Результаты данной налоговой программы
Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.
Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.
Но данная налоговая программа не учитывает следующее:
- Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.
Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.
Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.
Категория роскошной недвижимости
Самый главный вопрос, интересующий налогоплательщиков, — что попадает под налог на роскошь? Если обсуждать только объекты недвижимости, то к ним относятся, в частности:
- земельные участки;
- квартиры, дома жилой или нежилой категории;
- недостроенные объекты недвижимости.
На что распространяется конкретно повышающий налоговый коэффициент? Зависит от он ключевых параметров: площади и стоимости объекта. Предметом роскоши считается недвижимость в виде квартиры стоимостью свыше 15 миллионов рублей.
В отношении объектов движимого имущества установлены другие критические значения. Сколько составляет их предельная стоимость?
Все автомобили, самолеты, яхты и иные движимые объекты признаются предметами роскоши в налоговом законодательстве, если они стоят свыше 3 миллионов рублей.
От какой площади считается недвижимость роскошной? Законодательством установлены следующие границы:
- 500 квадратных метров на человека стоимостью 500 миллионов рублей – для домов.
- 50 гектаров стоимостью 10 миллионов рублей – для земельных участков.
- 150 квадратных метров стоимостью 15 миллионов рублей – для квартир.
Какие дома облагаются налогом на роскошь, а какие нет, мы разобрались. Осталось понять, какая повышающая ставка может применяться в том или ином конкретном случае.
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Налог на роскошь 2021: объекты и ставки налогообложения
Попытки внедрения в налоговую систему отдельного налога на предметы роскоши в виде недвижимости предпринимались несколько лет назад. В 2014 году Госдума не одобрила законопроект о введении повышенных ставок налога на дорогую недвижимость. В первых законопроектах по этому виду налога речь шла о рыночной стоимости объектов, лимит для них устанавливался на уровне 30 млн руб. Налог на роскошь (2018) рассматривается законодателями как инструмент влияния на владельцев дорогостоящей недвижимости. Некоторые предложения сводятся к объединению налога на землю и налога на имущество. Фактически, объектом налогообложения может выступать:
- земельный участок;
- здание на этапе строительства;
- жилое и нежилое помещение.
Роль «налога на роскошь» сейчас выполняет налог на имущество, который возрастает с учетом перехода на кадастровую стоимость недвижимости при расчете. На начало 2021 г. намечен полный переход всех регионов на расчет по налогу на недвижимость из кадастровой оценки, что обусловит рост налоговых обязательств владельцев не только роскошных, но и обычных квартир и домов.
Как проводят расчеты?
Ничего сложного в расчете налога на роскошь нет. Недвижимость в РФ считается роскошной, если общая ее стоимость равняется или превышает 300 миллионов рублей. Однако куда же без нюансов. Помимо действительно дорогих домов с обширными участками, роскошными считаются и обычные квартиры, ведь их цена значительно выросла, о чем мы говорили в предыдущем разделе.
Если ваша квартира стоит менее 7 миллионов, вы обязаны платить 1% кадастровой стоимости на регулярной основе. Владельцам квартир и домов, цена которых колеблется от 7 до 20 миллионов, придется выплачивать 1,5% от кадастровой цены. А вот обладателям жилищ стоимостью 300 и более миллионов следует платить целых 2% от кадастровой стоимости. Недостроенное здание также подвергается налогу на роскошь, если его финальная стоимость вписывается в указанные рамки.
Относительно автомобилей, как мы уже говорили, следует беспокоиться только в том случае, если средняя цена машины составляет более 3 миллионов. Среднюю стоимость рассчитывают специалисты при министерстве и лишь затем заносят конкретную модель в перечень роскошных машин. Формула, которая определяет величину налога:
транспортный налог * мощность авто (л.с) * коэффициент
Последний разнится в зависимости от стоимости машины и даты ее выпуска. Следующий перечень должен расставить все на свои места:
- Машина, которая стоит от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска которой прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1.
- Автомобиль, цена которого от 3 до 5 миллионов рублей и от выпуска которого прошло от 1 года до 2 лет — коэффициент 1,3.
- Авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей и не старше 1 года с момента выпуска — коэффициент 1,5.
- Машина с ценой от 5 до 10 миллионов и не старше 5 лет — коэффициент 2.
- От 10 до 15 миллионов, не старше 10 лет с момента выпуска — коэффициент 3.
- Если автомобиль стоит более 15 миллионов и он не старше 20 лет — коэффициент 3.
Допустим, в вашем распоряжении есть автомобиль 2016 года выпуска, мощность двигателя — 250 л.с. Стоимость вписывается в рамки от 3 до 5 миллионов, а налоговая ставка в вашем регионе, предположим, 80 рублей/л.с. Коэффициент за авто — 1,1, поскольку с его выпуска прошло не более 3 лет.
В таком случае вам придется рассчитывать отчисления по формуле: ¼ * 250 * 80 * 1,1. Получается 5500 руб. за квартал. Аналогичным образом можно рассчитать размер налога на роскошь для любого автомобиля.
Ниже рассмотрим ряд нюансов:
- ставка на транспортное средство может разниться в зависимости от региона — уточните этот момент перед началом расчетов;
- при подсчете налога на роскошь в отношении яхт также обращайте внимание на их мощность и на региональную ставку;
- собственник должен платить только в том случае, если он фактически владеет автомобилем в определенные месяцы.
К последнему пункту необходимо пояснение. Если вы сейчас официально не используете свое транспортное средство, то налог на него не начисляется. Подробнее об этом вы можете прочитать в 3 пункте 362 статьи НК РФ.
Декларация в ближайший орган подается в одной из следующих форм, согласно 3 пункту 80 статьи Налогового кодекса Российской Федерации:
- на бумаге. Такую декларацию может принести либо сам налогоплательщик, либо его доверенный представитель;
- по почте. Не забудьте положить в конверт опись вложения, без нее декларация считается недействительной;
- электронная форма. Такой способ в последнее время пользуется все большей популярностью.