Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

Сроки подачи декларации за 2022 год

Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 25 марта (в 2023 году переносится на 27 марта в связи с выходными).

Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Сведения о доходах госслужащих

Программа Справка БК – это СПО (расшифровка аббревиатуры — специальное программное обеспечение), созданное для заполнения декларации о доходах госслужащих и их расходах, включая всех членов семьи.

Своевременно предоставлять такую справку обязаны все государственные служащие. Справка о доходах госслужащих за 2022 год подаётся в начале 2023 года.

Госслужащий обязан ежегодно заполнять справку на каждого члена своей семьи, включая несовершеннолетних детей, по новой форме.

Соискателям на замещение государственных должностей также нужна справка о доходах для поступления на госслужбу. Контроль заполнения ведёт ФНС.

За четыре года работы сайта мы собрали 476 отзывов

Кроме банковских счетов у меня открыт брокерский. Оказалось он указывается в разделе IV, а доход с него в первом. Жаль таких моментов в справке бк нет и на работе никто подсказать не смог. Хоть здесь помогли.

Александр

4.5

Интерфейс не сказать, что удобный, но свою задачу решает. Возможность вносить изменения в документ очень выручила. После распечатки увидела ошибку, две минуты и все поправила.

Анастасия

5.0

Понадобилась эта справка для госслужбы… я в декрете. Пришлось купить домой компьютер с принтером. А внедрить подачу декларации через госуслуги или другое мобильное приложение не судьба… Да и обновляется программа раз в год, в лучшем случае.

Светлана К.

4.78

Рекомендуется при сдаче декларации за 2022 год уточнить в отделе кадров есть ли новые требования к документу в 2023 году. В прошлом году кадровик завернул, пришлось вносить изменения. В программе такой информации нет.

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

• Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
• Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
• Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
• Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
• Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
• Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
• Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
• Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
• Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Шаг 1. Титульный лист

Начинайте оформление формуляра с заполнения титульной страницы формы КНД 1152016. Учитывайте рекомендации по оформлению.

В шапке укажите ИНН головного офиса и КПП — код подотчетного субъекта или обособленного подразделения.

Код налогового периода отразите так:

Наименование подотчетного субъекта укажите полностью, в соответствии с учредительными документами.

Информация о подписанте — укажите сведения о лице, являющемся ответственным за предоставление информации в ИФНС (директор, ИП или представитель по доверенности).

Расчет единого налога на вмененный доход

Общий порядок определения необходимой суммы налога отражается следующей формулой: ЕНВД = (Налоговая база * ставка налога) – страховые взносы.

Совет! Ставка налога установлена в размере 15%, однако, может быть снижена по регионам. Перед расчетом налога следует изучить разъяснения администрации муниципального образования.

Налоговая база определяется из величины физического показателя, умноженного на базовую доходность, скорректированную коэффициентами-дефляторами.

Внимание! При расчете сумма налога уменьшается на страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде.

Корректирующий коэффициент k1 на 2018 год утвержден в размере 1,868.

Корректирующий коэффициент k2 утвержден нормативными актами в каждом муниципальном образовании отдельно в зависимости от вида деятельности и численности населенного пункта.

Базовая доходность – установленные правительство показатели для каждой отдельной выбранной предпринимательской деятельности, которая попадает под действие специального режима. Величина физического показателя отражает совокупность участвующих в работе единиц в отчетном периоде (например, площадь помещения для розничных магазинов, количество рабочих и другое). Полный список можно скачать и рассчитывать, используя образец.

Бланк декларации ЕНВД 2020 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2020 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

• величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
• заводской номер экземпляра модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дату регистрации ККТ в налоговом органе;
• наименование модели ККТ.

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Коды налоговых периодов

 Код 

 Наименование 

21 

I квартал 

22 

II квартал 

23 

III квартал 

24 

IV квартал 

50 

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) 
организации 

51 

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 

54 

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации 

55 

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации 

56 

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации 

Порядок заполнения раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

 Номер
строки

 Порядок заполнения 

010

Указывается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО. 
Значение данного показателя определяется как сумма значений 
по строке 100 всех заполненных разд. 2 декларации 

020

Указывается сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД. Значение 
данного показателя определяется как сумма значений показателей 
по строке 110 всех заполненных разд. 2 декларации 

030

Указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное 
страхование, обязательное социальное страхование на случай 
временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 
обязательное медицинское страхование, обязательное социальное 
страхование от несчастных случаев на производстве 
и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных
сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством РФ 
при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым
в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым 
уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов 
в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными 
предпринимателями за свое страхование 

040

Указывается сумма выплаченных в течение налогового периода 
из средств налогоплательщика пособий по временной 
нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, 
по которым уплачивается ЕНВД 

050

Указывается сумма страховых взносов и пособий по временной 
нетрудоспособности (строка 030 + строка 040), уменьшающая 
(но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД (строка 020)

060

Отражается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет 
за налоговый период (строка 020 - строка 050) 

Как и в какие сроки нужно подавать форму

Для начала следует отметить, что заявление может быть оформлено вручную или на компьютере (в электронном виде). Человеческий фактор никто не отменял, все мы делаем ошибки. Если ошибка найдена в процессе заполнения заявления, то нужно просто исправить ее на компьютере или вручную переписать форму. Если ошибка обнаружилась уже после подачи, то либо специалист налоговой предоставит возможность переписать заявление, либо придется вносить изменения в уже поданное заявление, опять же с помощью работника налоговой.

Рассмотрим случаи подачи заявления в таблице.

Очень часто гражданин еще до официальной регистрации уже точно знает, что будет с первого дня деятельности работать на «вмененке». В этом случае заявление подается вместе с пакетом документов на регистрацию. Но если такая деятельность появляется позже, то заявление подается в течение 5 дней с начала ведения деятельности, попадающей под ЕНВД. Если же предприниматель работал по другой системе налогообложения, а потом решил заняться деятельностью, попадающей под вмененку, то ему необходимо подать заявление до конца отчетного года. В этом случае переход на ЕНВД будет осуществлен с 1 января следующего за текущим года.

По общему правилу, заявление подается в ту налоговую инспекцию, на территории которой налогоплательщик ведет свою деятельность (абз.3 п.2 ст.346.28 НК РФ).

Но из правила бывают исключения. Такие виды деятельности, как перевозки, реклама и сдача в аренду, должны регистрироваться по месту прописки индивидуального предпринимателя (п. п. 5, 7, 11 п.2 ст.342.26 НК РФ).

Заполняем уведомление о применении ЕНВД: на что обратить внимание?

Прежде всего, на то, что уведомление о применении ЕНВД предоставляется:

1. ИП и юрлицом:

• при расположении всех объектов налогообложения на территории по одному коду ОКТМО — в инспекцию, которая контролирует данную территорию;
• при расположении объектов на территории по одному ОКТМО, но когда они подведомственны нескольким инспекциям — в любую из контролирующих ИФНС на выбор;
• при расположении объектов на территориях с разными ОКТМО и при том, что они подведомственны одной инспекции — в соответствующую инспекцию;
• при расположении объектов на территориях под контролем разных инспекций и на территориях с разными ОКТМО — в каждую инспекцию.

за 4 квартал 2023 — до 21 января 2023 включительно; за 1 квартал 2023 года — до 22 апреля 2023; за 2 квартал 2023 года — до 22 июля 2023; за 3 квартал 2023 года — до 21 октября 2023 включительно; за 4 квартал 2023 — до 20 января 2023 включительно.

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

1. Расчет по страховым взносам;
2. ;
3. (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
4. ;
5. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
6. Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).
7. Сведения о среднесписочной численности (раз в год);

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Как заполнять новый раздел 4

Вот как заполнять новый раздел 4 в составе новой формы декларации по ЕНВД в 2021 году:

• по строке 010 – наименование модели контрольно-кассовой техники;
• по строке 020 – заводской номер контрольно-кассовой техники;
• по строке 030 – регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;
• по строке 040 – дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;
• по строке 050 – сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, не может превышать 18 000 рублей;
• ч случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050 следует заполнить необходимое количество листов раздела 4 Декларации.

Похожие записи:

• Оформить льготы ветеранам труда в 2023 году
• Угон автомобиля: классификация преступления и ответственность
• Размеры пособия по безработице